華僑公司 2019 年度利潤表中的利潤總額為 1000 萬，適用的所得稅率是 25%。假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1)公益性捐贈 100 萬。 (2)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費用 1000 萬元，未形成無形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計扣除) (3)當(dāng)年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值 2250 萬元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬元。 (5)預(yù)收賬款 300 萬元，按照稅法規(guī)定該預(yù)收賬款需要計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (6)當(dāng)期固定資產(chǎn)的賬面價值 960 萬元，計稅基礎(chǔ) 1080 萬元，原因是會計折舊 240 萬元， 稅法折舊 120 萬元。

關(guān)于暫時性差異的所得稅會計處理，以下說法正確的是( )。（2 分） A．暫時性差異的產(chǎn)生對所得稅的影響通常需要設(shè)置“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負債”會計科目 B．某項資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，該數(shù)額對所得稅的影響通過“ 遞延所得稅負債”并體現(xiàn)的是發(fā)生額而非余額 C．按照規(guī)定，有關(guān)交易或事項的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅通常計入所得稅費用，但也不排除有時可能計入所有者權(quán)益的情況 D．雖然遞延所得稅資產(chǎn)或負債與一定的未來期間相關(guān)，但按照規(guī)定，無須折現(xiàn)，即按照發(fā)生額計量 多選題，選哪幾個選項啊

關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是( )。（2 分） A．從資產(chǎn)負債表來看，遞延所得稅作為暫時性差異對未來納稅的影響，是某一特定時期的發(fā)生額 B．雖然無形資產(chǎn)初始計量時賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)，但按照規(guī)定也不能確認遞延所得稅 C．與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的會計賬戶(科目)應(yīng)為所得稅費用而非其他科目 D．遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 多選題，這個選哪幾個，求求求

看圖片題目，請問2011年自行研發(fā)的無形資產(chǎn)按600X1.75=1050入賬，入賬資產(chǎn)不影響遞延所得稅資產(chǎn)，但是后期多入賬的1050-600=450折舊不是會影響遞延所得稅務(wù)資產(chǎn)嗎？

老師，20年會計上賬面余額600，稅法上800，那會計上相當(dāng)于多提折舊了，那就是多入費用，所得稅少交了，怎么能行成的是遞延資產(chǎn)啊？以后不應(yīng)該多補繳稅嗎