某汽車廠為增值稅一般納稅人，2019年9月份主要業務情況如下： 1.以折扣方式銷售給汽貿公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛（不含稅）,折扣率5％，并在開出的增值稅專用發票上分別注明銷售額和折扣額； 2.銷售給某使用單位B型小客車10輛，單價為6.8萬元（價稅合計）； 3.該汽車廠自用A型小客車3輛； 4.外購鋼材支付貨款560萬元，已取得增值稅專用發票，購入鋼材取得的運輸單位開具增值稅專用發票上注明的運費2萬元，鋼材已驗收入庫； 5.外購機床1臺，價值35萬元，取得的增值稅專用發票上已注明稅款6.倉庫由于管理不善，丟失原材料價值50000元（不含稅）。 7.購進辦公用品一批，取得普通發票，金額3510元；該批辦公用品已入庫并部分地投入使用。 （小客車消費稅稅率為5％）。 根據上述資料，計算分析該企業應納的增值稅、消費稅。

案例描述美途汽車集團為增值稅一股幼稅人，2019年6月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元。該企業2019年7月份有關生產經營業務如下◎以交款提貨方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發票注明應收價款150萬元，款項全部收回。②銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發票，注明價款600萬元，增值稅78萬元。SEVIPLE③企業將某單位逾期末退還包裝物押金4萬元轉作其他業務收入。④購進機械設備取得增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額2,6萬元，支付運費取得貨物運輸業增值稅專用發票，注明運費5萬元，稅款0.45萬元，該設備當月投入使用。

某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2021年12月有關生產經營業無如下:(1)以繳款提貨方式銷售A型小汽車40輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價16萬元，開具稅控專用發票注明應收價款640萬元，當月實際收回價款400萬元，余款下月才能收回。(2)銷售B型小汽車40輛給特約經銷商，每輛不含稅單價15萬元，向特約經銷商開具了稅控增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，由于特約經銷商當月支付了全部貨款，汽車制造企業給予特約經銷商原售價2%的銷售折扣。(3)將新研制生產的C型小汽車5輛銷售給本企業的中層干部，每輛按成本價12萬元出售，共計取得收入60萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。(4)購進機械設備取得稅控專用發票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元，該設備當月投入適用。(5)當月購進原材料取得稅控專用發票注明金額600萬元、進項稅額78萬元，并經國稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。(6)從小規模納稅人處購進汽車零部件，取得由當地稅務機關開具的增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額0.6萬元，支付運輸費用2萬元并取得

公司有輛車50萬已經提折舊2年，折舊費20萬，現在把車輛按照35萬銷售出去了，后期要給購買單位開具專用發票，增值稅按照35萬的收入確定銷項稅40265.48元，全套賬務應該怎么處理？

我們公司2022年現在是一般納稅人，去年購進一輛車，由于去年還是小規模，所以當時進項稅額沒有抵扣。現在車轉出去了，我是不是需要做固定資產清理的賬務處理？是不是本公司可以不開發票，直接做未開票收入就行啊？關鍵現在我計提銷項稅需要按多少稅率繳納呢？還有影響我匯算清繳嗎？因為我今年做2021年匯算清繳時，已經把汽車的62萬多一次性折舊抵扣了，原值62萬多，到現在計提折舊15萬多，賣了50萬。具體我應該怎么做分錄呢？