老師，您可以每一個(gè)資料對(duì)應(yīng)著講下吧，我看著沒思路呢

你看一下，前面給你的是思路，這次分別計(jì)算一下每一年個(gè)別報(bào)表的所有者權(quán)益和長期股權(quán)投資是多少，然后進(jìn)行抵消。 然后就是再看一下權(quán)益法下投資收益確認(rèn)的是多少，也要進(jìn)行抵消。

老師，這個(gè)年初未分配利潤3000怎么來的，這下面的分錄都看不懂呢，只記得老師講的例題怎么做

老師，這個(gè)固定資產(chǎn)不是在2017還沒建成嗎，怎么也用固定資產(chǎn)？

這個(gè)在建工程它在報(bào)表里面體是體現(xiàn)在固定資產(chǎn)的合并，報(bào)表里面的抵消分錄使用報(bào)表項(xiàng)目來抵消，所以說是用固定資產(chǎn)來抵消。

這個(gè)3000他是內(nèi)部交易的利潤，這個(gè)利潤因?yàn)榭缒炅耍哉f他用未分配利潤這個(gè)項(xiàng)目來進(jìn)行抵消。

這個(gè)3000是主營業(yè)務(wù)收入和成本推出來的嗎老師

對(duì)的對(duì)的，就是收入和成本的差額。

老師，下面這個(gè)4000是怎么得出來的呢

這里就是一七年，首先有一個(gè)3000的未實(shí)現(xiàn)利潤，再加上一七年當(dāng)年1000 那么在一八年看之前，就是有4000的沒有實(shí)現(xiàn)的。

謝謝老師，資料一的看懂了，老師，資料三的個(gè)別報(bào)表中不應(yīng)該是這么寫嗎

專門借款不是這么寫分錄的嗎

是的，專門這塊是這樣處理的。個(gè)別報(bào)表是這樣的。

那老師答案怎么有了投資收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用呢

老師，您幫我分析后可以幫我寫下資料三甲對(duì)丁的投資如何寫分錄嗎

就是你前面的處理，他是支付到這個(gè)借款，這一方是這樣做賬的。那完了，還有借出款項(xiàng)的這一方啊，借出款項(xiàng)他收這個(gè)利息就是屬于投資收益的。

老師，個(gè)報(bào)是這樣寫的分錄嗎，怎么有的財(cái)務(wù)費(fèi)用呢

你這里有一部分資本化的釋放了在建工程，還有一部分做沒有資本化的費(fèi)用化的釋放財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以說他這兩個(gè)科目都涉及到了。

老師，您可以把甲丁的個(gè)報(bào)分錄寫下嗎，您這樣說我理解的感覺不太好