老師們，我們公司內部報銷，就是所有開支費用發票拿到手后，先掛賬，不急于付款的，領導要求寫報銷單，先由會計審核簽字—部門主管簽字—總經理簽字—董事長簽字—返到財務室出納簽字（若是付款會蓋現金付或者銀行轉賬），在這樣一個審批程序上存在一個問題是，總經理和董事長那總是外出跑業務很少到公司，結果就是內部員工為等領導簽字把發票壓到他們手中不能及時拿到財務室掛賬，甚至有人最后弄丟發票，針對這個先掛賬又不急于付款的總經理和總監都有爭論，總經理認為有發票就代表業務發生的真實性了，不必要讓領導簽字，懂事長也認為讓他簽字了就等于付款一樣，因為我們到付款時還要寫付款申請單需要領導簽字，領導覺得簽字太多也麻煩，我最近發現這個掛賬又等待領導簽字的環節就是發票總是不能及時拿到財務室入賬，我的意見是掛賬時先讓會計審核簽字—再部門審核簽字—出納審核簽字—給會計掛賬，報銷單上總經理和董事長簽字那里就空著（這個地方不簽完字可以嗎？），我建議他們把發票拍照或者復印留底，等待付款時寫付款申請單（上面也由會計簽字確認發票已入賬代表業務真實性）及發票復印件讓領導審批簽字，但是我們另一個只是審核我賬的會計主管認為掛賬的報銷單上領導

M?公司是一家制造業企業，具備增值稅一般納稅人資格。李某是財務部員工，負責企業的費用會計模塊。20X1?年 4?月份，行政部填單申請支付公司 3?月份的電話費 8000?元，收款人是當地的中國電信，所附的發票是電信公司出具的普通發票。費用申請單中，負責行政的領導趙某最近不在公司， ??就由趙某的秘書小劉代簽字；申請付費的小張用圓珠筆在經辦上簽了字。李某對以下內容進行了復核：A) 發票的真偽；B）報銷單申請付款數字是否與發票金額相符；C）報銷單上的簽審是否齊全。以上核對無誤后，李某在報銷單上簽字表示同意支付，并將該單據交由部門主管做進一步的復核處理。問：從內控和財務規范的角度看，您認為李某的工作存在哪些不當之處？應如何改正？。

老師你好，4月份行政部，申請支付3月份的電話費8000元。所附了電信公司開的普通發票，由于行政部門的領導趙某最近不在公司，，由趙某秘書小劉代簽字，，申請付款，申請付款小張用圓珠筆在經辦人上簽了字，后來財務部會計就簽了字同意支付，就拿到部門主管進一步復核處理，從內控和財務規范，財務部會計有哪一些不當操作，應當如何改正？

甲公司相關內部控制和A注冊會計師實施的控制測試摘錄如下。假定不考慮其他條件，指出A注冊會計師的處理是否恰當。如不恰當，提出改進意見。（1）控制活動：采購人員將新增供應商信息表遞交至采購部高級經理處，審批通過后由系統管理員錄入供應商主文檔。控制測試：A注冊會計師抽取了本期若干新增供應商信息表，檢查是否經過采購部高級經理審批。（2）控制活動：驗收人員在收到商品時在系統中填寫入庫通知單，計算機將入庫通知單與訂購單進行比對，對不符事項形成例外報告，并進行后續處理。控制測試：A注冊會計師詢問驗收人員，以獲取本期系統是否生成例外報告的證據。（3）控制活動：財務人員將原材料訂購單、供應商發票和入庫單核對一致后，編制記賬憑證(附上述單據)并簽字確認。控制測試：A注冊會計師抽取了本期若干記賬憑證及附件，檢查是否經財務人員簽字。（4）控制活動：財務總監負責審批金額超過50萬元的付款申請單，并在系統中進行電子簽署。控制測試：A注冊會計師從系統中導出本期已經財務總監審批的付款申請單，抽取樣本進行檢查。

甲公司相關內部控制和A注冊會計師實施的控制測試摘錄如下。假定不考慮其他條件，指出A注冊會計師的處理是否恰當。如不恰當，提出改進意見。（1）控制活動：采購人員將新增供應商信息表遞交至采購部高級經理處，審批通過后由系統管理員錄入供應商主文檔。控制測試：A注冊會計師抽取了本期若干新增供應商信息表，檢查是否經過采購部高級經理審批。（2）控制活動：驗收人員在收到商品時在系統中填寫入庫通知單，計算機將入庫通知單與訂購單進行比對，對不符事項形成例外報告，并進行后續處理。控制測試：A注冊會計師詢問驗收人員，以獲取本期系統是否生成例外報告的證據。（3）控制活動：財務人員將原材料訂購單、供應商發票和入庫單核對一致后，編制記賬憑證(附上述單據)并簽字確認。控制測試：A注冊會計師抽取了本期若干記賬憑證及附件，檢查是否經財務人員簽字。（4）控制活動：財務總監負責審批金額超過50萬元的付款申請單，并在系統中進行電子簽署。控制測試：A注冊會計師從系統中導出本期已經財務總監審批的付款申請單，抽取樣本進行檢查。老師如何做