我們屬于分公司獨立核算，自負盈虧。現在總公司被國資委收購，查賬說我們賬上的其他應付款太大，要處理，但這些是分公司領導的工資，公司現在也沒有足夠的資金去支付這些其他應付款，所以請教老師！該怎么辦？

轉到營業外收入里面的。

那就是相當這些領導的工資都放棄不領了，是嗎？

對的是的，是這么做的。

老師：營業外收入主要是哪些方面的款項可以歸集到里面？

會計分錄是不是 借：營業外收入 貸：其他應付款-某某

營業外收入是指在經營收入外，與經營收入沒有關系的所得。營業外收入主要包括受贈所得財產、不動產收益、債權利息收益、政府補助、等，凡是在經營收入以外所獲得的資產都屬于營業外收入。

無法支付的其他應付款也可以歸到營業外收入。老師，我的會計分錄對嗎？

是的，借其他應付款貸營業外收入。

其他應付款是在借方有余額還是貸方？

老師：是貸方，貸方是公司應支付給個人的，是嗎？

你這個分錄做反了

老師：是不是借：其他應付款-某某 貸：營業外收入

老師：如果其他應付款是借方余額，就是應該向個人收的款項，是嗎？

對的是的是這么做的，是這么理解的。

老師：抱歉！還想請教一下，原本公司季報虧損36萬，把這些其他應付款（50萬）轉到營業外收入是不是會出現公司盈利，會涉及到繳納企業所得稅

你好，以前年度虧損是多少？

大概還有十多萬

你好，年累計的利潤總額減去彌補虧損，如果還是個虧損的，就不需要繳納，如果是盈利的需要交

好的！謝謝老師！