同學你看下這張圖片

03年~06年那四行的計算公式數字。不明白

還有這里的表格計算遞延。資產或遞延負債期末余額的所得稅率為什么都是用25%？其他綜合收益225怎么來的？

03年有800可抵扣暫時性差異，06年轉回400,07年轉回400

04年可抵扣差異1200,06年轉回400,07年轉回800

04，05年遞延資產余額都是06年轉回400,07年轉回的800

06年那800暫時性差異在07年全部轉回

上面的我明白了，謝謝老師，可是下面的我又不明白了。那稅調增調減這個我捋順了納稅所得額等于3519。我也明白了。可是下面的那些計算公式我又蒙了

還有這里計算20某三年至20某六年個年末的遞延所得稅資產或負債余額為什么都是用稅率25%，而不用區分12.5%和25%？

這個我知道了：還有這里計算20某三年至20某六年個年末的遞延所得稅資產或負債余額為什么都是用稅率25%，而不用區分12.5%和25%

上面我問錯題了，我想問的是第五小題07年應交所得稅和所得稅費用。20某七年遞延所得稅資產或負債的余額。還有他的會計分錄，這個答案解析我看不懂。

你好同學上道題是有三免三減半政策的，所以稅率會有0%,12.5%,25%,這道題是這個政策么

打問號的這些數字怎么計算的我都看不懂，上面的公式給我，我也看不懂，救命啊！

你好同學上道題是有三免三減半政策的，所以稅率會有0%,12.5%,25%,這道題是這個政策么~是的，題目是這樣的沒錯

同學你好，你發一下題目我看一下

完整的題目就是這樣

你好同學，應交所得稅=會計利潤加上納稅調增納稅調減，這部沒有問題吧

這個可以理解，下面那些就不理解了

你好同學，首先看固定資產，07年折舊無論稅法還是會計均已折舊完，所以賬面價值計稅基礎為0,之前確認的遞延所得稅資產需要沖減即800*25%

固定資產轉投資性房地產確認的其他綜合收益，1300－400不影響所得稅費用,所以要減去900*25%

投資性房地產，去除其他綜合收益影響，剩下的影響所得稅費用即1500－384－900=216*25%

公益性捐贈產生可抵扣差異60*25%=15，確認遞延所得稅資產

所以看分錄，遞延所得稅資產=－200+15=185貸方余額