Q
（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業按原價9折優惠銷售，開具了增值稅專用發票，銷售額和折扣額均在同一張發票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元（2）將自產的一批新產品用于本企業集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業未就該業務開具增值稅專用發票（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環節繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元（5）購進汽油取的增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。1、計算業務（4）中，該企業進口小汽車應納進口環節增值稅2，計算該企業當月應確認增值稅銷項稅額3.計算該企業當月允許抵扣的增值稅額4.計算該企業9月應向稅務機關實際繳納的增值稅
2022-07-24 11:32
2022-07-24 12:35
1、計算業務（4）中，該企業進口小汽車應納進口環節增值稅 （60+12+3.79）*0.13=9.8527 2.計算該企業當月應確認增值稅銷項稅額 200*0.13+60*1.1*0.13+10/1.13*0.13=35.73 3.計算該企業當月允許抵扣的增值稅進項稅額 1.3*0.9+0.4+9.85=11.42 4.計算該企業9月應向稅務機關實際繳納的增值稅 35.73-11.42=24.31
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