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演示賬套

老師您好，二個都是應(yīng)交稅費，為什么要這樣做分錄，原理是什么，能解說一下為什么要這么做嗎

2022-07-22 17:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-07-22 17:26

你好，1、稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅稅額時，因為小規(guī)模納稅人在應(yīng)交增值稅下不設(shè)置明細科目，所以當發(fā)生稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅稅額時，相當于小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅減少，同時也減少了費用。 2、控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅稅額時，因為一般納稅人在應(yīng)交增值稅下專門設(shè)置了明細科目——減免稅款，所以當發(fā)生稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅稅額時，相當于一般納稅人應(yīng)交增值稅減少，同時也減少了費用。 3、月末轉(zhuǎn)出未交增值稅時，應(yīng)交稅費-未交增值稅這個科目在貸方表示的是還需要繳納的增值稅，在借方表示的是多繳的增值稅。舉個例子看要方便點，假設(shè)銷項稅額10，進項稅額2，那么應(yīng)交增值稅就是8 先結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額和進項稅額借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10 ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）2 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）8 再將轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）8 ? ? 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 8