Q
此題的解題思路是什么
2022-07-18 20:10
2022-07-18 20:20
您好，2015年的未彌補虧損可以向后彌補5年，而公司未來3年的應納稅所得額100+150+80,就大于300了，因此這300未來能抵扣，產生遞延所得稅資產300*25%，其中17年遞延所得稅資產減少150*25%，相當于計稅時多抵扣了150。
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你好
美元賬戶，入賬時人民幣價值100*6.17=617
期末人民幣金額為100*6.15=615美元賬戶發生匯兌損失2萬
應付賬款賬戶
期初人民幣600，期末100*.615=615，付款變多，發生匯兌損失15
合計發生匯兌損失17，影響利潤-17
100*6.15-600
2022-07-20
資產轉為待售資產的賬面為4200萬元，售價為4000萬元虧損200萬元，運費支出70萬元，一共270萬元虧損
2022-07-11
同學，您好！關于外幣交易，首先企業發生外幣交易的，應當在初始確認時，采用交易日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。（注意：企業發生的單純的貨幣兌換業務或涉及貨幣兌換的交易事項，應當按照買入價（售匯時）或賣出價（購匯時）折算。）；企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易日即期匯率折算。
其次是期末調整或結算。對于期末要分兩種情況：第一是貨幣性項目：（1）以當日即期匯率折算外幣貨幣性項目，因折算產生的匯兌差額計入財務費用（2）企業為構建或生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款為外幣借款時，在借款費用資本化期間內，由于匯率的變動而產生的匯兌差額應予以資本化計入資本成本；第二是非貨幣性項目：（1）對于以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，已在交易發生日按當日即期匯率折算，資產負債表日不應改變其原記賬本位幣金額，不產生匯兌差額。（2）對于存貨，若可變現凈值以外幣確定，應先將可變現凈值折算為記賬本位幣，再與以記賬本位幣反映的成本比較，產生減值則計提存貨跌價準備，即計提存貨跌價準備時考慮匯率變動的影響。（3）對于以公允價值計量的股票、基金等非貨幣性項目，若期末以外幣反映，應先折算為記賬本幣后，再與原記賬本位幣金額進行比較，差額計入“公允價值變動損益”科目。
補充：貨幣性項目：（1）貨幣性資產：庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款、債權投資等；（2）貨幣性負債：短期借款、應付賬款、其他應付款、應付債券、長期借款、長期應付款等。
非貨幣性項目：貨幣性項目以外的項目，預付賬款、預收賬款、存貨、長期股權投資、交易性金融資產、固定資產、無形資產等。
本題，屬于貨幣性項目，6月1日從銀行購入100萬美元，按照當日的賣出價6.17折算為人民幣是617萬元；6月30日，此項存款按當日即期匯率6.15折算為人民幣615萬元，匯兌差額-2萬元，財務費用增加2萬元；應付賬款調整前為600萬人民幣，按期末即期匯率折算為615萬人民幣，匯兌差額為15萬元，財務費用增加15萬元；故上述事項對當期營業利潤的影響額為-17萬元。
希望老師的解答對您有所幫助，祝順利通過考試！
2022-07-20
您好，2015年的未彌補虧損可以向后彌補5年，而公司未來3年的應納稅所得額100+150+80,就大于300了，因此這300未來能抵扣，產生遞延所得稅資產300*25%，其中17年遞延所得稅資產減少150*25%，相當于計稅時多抵扣了150。
2022-07-18
你好，可轉債里包含權益成分和債券，權益成分金額=總發行價格-債券的現值(利息和本金都要按9%的折現率折現)，這個權益金額就是影響權益的金額，具體科目是其他權益工具
2022-07-12
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15年的虧損分別用哪幾年應納稅所得額彌補，分別拿多少彌補
您好，16年的100，17年的150和18年的50。
16年的100，17年的150加起來才250，為什么說150是多抵扣了呢
您好，17年正常情況所得稅是150*25%，但因為可以彌補以前年度虧損，所以所得稅是0，因此多扣除了150。
應納稅所得額是什么意思，由什么計算出來的
您好，就是所得稅的計稅基礎，一般情況下等于利潤總額，但如果有遞延所得稅的因素要進行調整。
也就是利潤總額準備繳稅時就轉到應納稅所得額了
您好，沒有應納稅所得額這個科目，只是應納稅所得額一般就從利潤總額取數。
應納稅所得額一般就是要繳稅的基數金額了嗎
您好，應納稅所得額*稅率=應納稅額。
此題的意思就是17年不交稅，不應該有應納稅所得額，所以應該轉回稅款37.5萬嗎
您好，可以這樣理解的。