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除了自行研發的無形資產,初始確認時賬面價值與計稅基礎的差異不確認,遞延所得稅資產或遞延所得稅負債外,還有么情況也是不確認的,不確認的意思是不是差額都不用做賬務處理?

2022-07-16 15:12
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-07-16 15:35

還有一種是企業合并下的免稅合并的商譽會產生暫時性差異,但是不確認遞延所得稅,不確認就是不用做賬務處理

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還有一種是企業合并下的免稅合并的商譽會產生暫時性差異,但是不確認遞延所得稅,不確認就是不用做賬務處理
2022-07-16
同學您好,是的,是不確認遞延所得稅資產,也不確認遞延所得稅負債。
2022-06-30
由于無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅,所以如果確認遞延所得稅資產,則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業務,對應科目也不能是商譽;;又由于它不對所有者權益產生影響,所以對應科目也不能是資本公積;那么對應科目只對是無形資產本身,分錄是:借:遞延所得稅資產,貸:無形資產。 無形資產可抵扣暫時性差異是由于無形資產賬面價值小于其計稅基礎產生的,經濟實質是企業在未來會計期間可以少繳的所得稅額。 對于使用壽命有限的無形資產,企業應該進行攤銷,而對于使用壽命不確定的無形資產企業在會計期末進行資產減值測試。無形資產的賬面價值=無形資產初始價值一無形資產累計攤銷一無形資產減值損失。稅法規定無形資產不存在使用壽命不確定的情況,資產減值損失不可抵扣。
2022-08-10
您好,因為它“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”是指:在確認無形資產時的分錄是:借:無形資產,貸:研發支出-資本化支出,在此分錄中既沒有影響會計利潤,也沒有影響應納稅所得;而不是說在無形資產使用過程中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應納稅所得額。理解②:之所以不確認遞延所得稅資產,是因為:由于無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅,所以如果確認遞延所得稅資產,則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業務,對應科目也不能是商譽;又由于它不對所有者權益產生影響,所以對應科目也不能是資本公積;那么對應科目只對是無形資產本身,分錄是:借:遞延所得稅資產,貸:無形資產。由于這一分錄中減少了無形資產的賬面價值,從而違背了歷史成本計量原則;同時這一分錄中貸方的無形資產使無形資產的賬面價值減少了,又產生了新的暫時性差異,這又得確認遞延所得稅資產,這將進入一種無限循環,所以,這種情況下準則規定不確認遞延所得稅資產
2021-08-03
你好 ,是不用確認遞延所得稅的
2022-06-10
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