Q
某機床廠系增值稅一般納稅人，2019年10月份發生以下業務：（1）購進機器設備2臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款金額38000元；（2）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為500000元；（3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得增值稅專用發票上注明的運費15000元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務，取得乙運輸企業委托稅務機關代開的貨物運輸企業增值稅專用發票，注明運費10000元；（4）銷售甲機床100臺，開具增值稅專用發票，單價為8000元/臺，銷售額800000元；（5）采取分期收款方式銷售甲機床20臺，合同總金額184190元，其中價款163000元。貨物已經發出，本期按合同約定已收到購買方貨款40%；（6）由于管理不善，倉庫丟失原材料價值8000元（不含稅）；（7）向客戶無償贈送乙機床，不含稅成本價10000元，沒有同類機床的銷售價格。（8）企業為修建職工食堂領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運輸費用2800元），鋼材購入時已按規定抵扣了進項稅。要求：計算該機床廠10月份應繳納的增值稅額。
2022-07-14 13:39
2022-07-14 13:44
當月可以抵扣進項稅額是 38000*0.13+500000*0.13+15000*0.09+10000*0.03-8000*0.13-（70000-2800）*0.13-2800*0.09=61562
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當月銷項稅額的計算是 800000*0.13+163000*0.4*0.13+10000*1.1*0.13=113906 應交增值稅的計算是 113906-61562=52344