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5、南方公司為增值稅一般納稅企業,適用的增值稅稅率為13%。2020年至2022年與固定資產、投資性房地產有關的業務資料如下: (1)2020年6月6日,購入一條需要安裝的生產線,取得的增值稅專用發票上注明的生產線價款為3000萬元,增值稅額為390萬元,發生保險費15萬元,款項均以銀行存款支付:生產線己投入安裝。 (2)2020年6月16日,安裝領用生產用原材料實際成本和計稅價格均為30萬元,發生安裝工人工資15 萬元。該原材料未計提存貨跌價準備。 (3)2020年6月29日,該生產線達到預定可使用狀態,當日投入使用,該生產線預計使用年限為10年,預計凈殘值為60萬元,采用直線法計提折舊 (4)2020年12月 31日,公司在對該生產線進行檢查時發現其已經發生減值。該生產線可收回金額為2880 萬元,計提減值準備后,預計該生產線尚可使用年限為9年,預計凈殘值為45萬元。采用直線法計提折舊。 (5)2022年6月20日,將生產線出售給H公司,價款為2600萬元,增值稅為338萬元,款項已收存銀行。以銀行存款支付清理費用30萬、增值稅3.9萬元。 (6)與K公司簽訂租賃協議,將南方公司開

2022-07-11 08:53
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2022-07-11 08:57

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