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您好，這道題考察的是期間確認收入，因為甲公司按實際發生的成本占估計總成本的比例確定裝修的履約金額，因此2021年末其確認收入的比例是12w/(12+28)=30%，即18w，產生合同負債=已收款-實際確認收入和稅費=44+0.88-18*（1+9%）=25.26w。那么2月底應當確認剩余的70%收入，即60w*70%=42w，確認成本28w，由于履行完了所有義務，之前的合同負債全部減少。合同總價款是60w*（1+9%）=65.4w，因此2月底實際收到的款項是65.4-44-0.88=20.52w。

2022-07-09

1、甲公司從乙公司分得股息間接負擔的稅額=（乙公司在本國實際繳納的稅額+分回丙公司投資收益應繳納的稅額+乙公司從丙公司分間接負擔的稅額）*分紅比例=（1380+1600*50%*50%*10%+90）*（1/2）=755； 2、A國所得稅抵免限額=來源于A國的應納稅所得額*我國企業所得稅稅率=5000*25%=1250；二者取小。

2021-10-18

同學，你好本題考核總部資產減值測試。3個資產組的預計使用壽命分別為10年、5年、5年,所以三者使用壽命加權，分別除以最大公約數5，則權數是2、1、1，所以加權后的賬面價值分別是1200（600×2）、500（500×1）、400（400×1）。題目說總部資產按各資產組的賬面價值和剩余使用壽命加權平均計算的賬面價值比例分攤，所以 T分公司：600? 300×（600×2）/（600×2? 500? 400）＝771.43（萬元） M分公司：500? 300×500/（600×2? 500? 400）＝571.43（萬元） N分公司：400? 300×400/（600×2? 500? 400）＝457.14（萬元）

2021-08-25

同學你好。資產賺了300 負債賺了10，總共賺了310 減去費用30 彌補虧損120 應納稅所得額=310--30--120=160

2020-08-23

這個是長期股權投資權益法轉交易性金融資產。（1）確認處置75%部分的損益借：銀行存款 1000 　　貸：長期股權投資-投資成本 600（800*75%） -損益調整 187.5（250*75%） -其他權益變動 150（200*75%）　　　　投資收益 62.5 （2）處置后的剩余股權改按金融工具核算借：交易性金融資產350【剩余25%的股權公允價值】　　貸：長期股權投資-投資成本200【剩余25%的股權賬面價值】 -損益調整 62.5 -其他權益變動 50 　　　　投資收益 37.5 （3）原采用權益法核算的資本公積應當在終止采用權益法核算時，全部轉入當期損益。借：資本公積—其他資本公積 200 　　貸：投資收益 200 損益影響金額=62.5%2B37.5%2B200=300。

2020-07-29