Q
老師 19年收到一張普票，但款項一直沒付。22年這個項目對方做不了，這筆錢不付了，對方已經開了紅字普票，我們要怎么做賬務處理
2022-06-29 11:13
2022-06-29 11:13
?你好 ；? ? ?那這個之前分錄你怎么掛的；? ? 全額都沒有付款嗎 ？? 你什么準則的??
相關問題討論
?你好 ；? ? ?那這個之前分錄你怎么掛的；? ? 全額都沒有付款嗎 ？? 你什么準則的??
2022-06-29
您好，很高興能夠為您回答問題！
根據您描述的情況（去年收到普票并已付款1萬元，現對方部分沖紅2000元），賬務處理需分步驟調整原業務及沖紅影響，具體操作如下：
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一、賬務處理步驟
1. 沖減原業務收入及相關科目（跨年調整）
由于沖紅涉及跨年賬務，需通過“以前年度損益調整”科目處理：
- 借：應付賬款/其他應付款 2000元（沖減原應付金額）
- 貸：以前年度損益調整 2000元（沖減去年確認的費用或成本）
*注：若原發票計入費用（如管理費用），則沖減費用；若計入成本（如庫存商品），則沖減成本。*
2. 調整增值稅（如有）
普通發票不涉及進項稅額抵扣，因此無需調整增值稅科目。若原發票錯誤導致多繳稅款，需聯系稅務機關處理。
3. 退回款項或掛賬處理
- 若已收到退款：
借：銀行存款 2000元
貸：應付賬款/其他應付款 2000元
- 若未收到退款：
掛“其他應收款”，后續跟進催收：
借：其他應收款-對方公司 2000元
貸：應付賬款/其他應付款 2000元
4. 結轉以前年度損益調整
將“以前年度損益調整”余額轉入利潤分配：
- 借：以前年度損益調整 2000元
貸：利潤分配-未分配利潤 2000元
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二、注意事項
1. 憑證要求
- 保留紅字發票原件、原藍字發票復印件、退款憑證（如銀行回單）及業務終止協議，作為調整依據。
- 在憑證摘要中注明“因業務終止部分沖紅2000元”。
2. 稅務處理
- 普通發票沖紅無需在稅務系統中填寫紅字信息表，但需確保紅字發票內容與原發票一致。
- 若涉及企業所得稅調整，需在匯算清繳時同步修正申報表。
3. 對賬與溝通
- 與對方核對沖紅金額及退款進度，確保雙方賬務一致。
- 若業務終止涉及合同變更，需補充書面協議以避免后續糾紛。
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三、分錄示例
步驟 會計分錄 金額（元）
1 借：應付賬款/其他應付款 2000
貸：以前年度損益調整 2000
2 借：銀行存款（或其他應收款） 2000
貸：應付賬款/其他應付款 2000
3 借：以前年度損益調整 2000
貸：利潤分配未分配利潤 2000
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總結
您的賬務核心是：通過“以前年度損益調整”沖減去年多確認的費用/成本2000元，同時處理退款或掛賬。若操作中涉及復雜稅務問題（如原發票已稅前扣除），建議結合具體業務細節咨詢稅務機關或專業會計人員。
2025-03-30
關鍵是最終減少工程款不呢？
2022-07-01
這個需要聯系稅局處理了哈，是對方騷整
2023-12-02
催對方開票就是了哈
2024-11-15
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小企業會計準則 之前就正常應付賬款
全額都沒有支付
?你好 ；? ? ?你收到發票了 都沒有做成本費用去嗎 ？ 我看你的借方科目? ?
借 在建工程
貸 應付賬款
? ? 現在紅沖； 借在建工程負數 貸應付賬款負數； 就這樣 處理即可? ?
那摘要我要怎么寫？
摘要寫 業務取消； 紅沖分錄? ?
我們的這個過程項目已經達到預定用途但尚未辦理竣工結算，已經把在建工程在去年就轉入了固定資產，這個時候不能反沖了怎么辦
?你好 ；那你就只能調整分錄的 ； 你不是說你沒有結轉在在建工程掛著的嗎? ?
剛才只是看到計入了在建工程 后面看到已經轉入固定資產 這種情況下要怎么調整分錄呢
?你好 ；? 那你? 先做上面一筆分錄。? 紅沖在建工程； 然后再去 紅沖結轉固定資產分錄。? 在去沖折舊多折舊的 金額分錄?