審計人員王成在審查C企業2019年主營業務收入時，抽查了該企業12月份的銷售業務，發現下列情況：（1）12月10日C企業將自產乙產品2000元發放給職工，未作賬務處理。 （2）12月15日銷售產品100000元，貨款已收到，C企業未入賬。 （3）12月20日銷售給某商場丙產品25000元，C企業負責安裝檢驗，且此項安裝檢驗任務是銷售合同的重要組成部分。該企業在交付丙產品后，馬上進行收入實現的賬務處理。 （4）12月25日，C企業與甲公司簽訂售價為30000元的設備銷售合同，并于當日確認銷售收入30000元。（5）12月28日，B公司退回甲產品2000元，產品已收到，C企業未作賬務處理。 要求：根據對資料中4筆銷售業務的分析（1）指出C企業在銷售業務中存在的問題。（2）計算C企業應調整的主營業務業務收入數額。

某企業為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產和銷售A、B、C產品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結轉銷售成本，2019年12月發生如下業務：1）1日，向乙企業銷售A產品，售價為80萬，成本60萬，貨已發出，已開具增值稅專用發票，貨款尚未收到，合同注明現金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業付清貨款，款項已收存銀行。2）6日，用銀行存款支付管理部門業務招待費0.5萬，銀行承兌手續費2.2萬。3）15日，向丙企業銷售B產品，售價為350萬，由于成批銷售，給予4%商業折扣并開出增值稅專用發票，款項尚未收到，該批產品成本240萬。4）20日，由于發貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬已確認入賬，成本上月已結轉，該企業同意退貨，開具紅字發票，退回產品已入庫且手續已辦清。5）30日，銷售材料，售價為160萬，款項已收存銀行，該材料成本145萬，已計提跌價準備2萬。6）30日，實際收到經營租出生產設備本月租金30萬，月折舊額20萬。要求：根據上述資料，編制會計分錄。

某企業為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產和銷售A、B、C產品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結轉銷售成本，2019年12月發生如下業務:1)1日，向甲企業銷售A產品，售價為100萬，成本80萬，貨已發出，已開具增值稅專用發票，貨款尚未收到，合同注明現金折扣條件:2/10、1/20、N/30，計算現金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業付清貨款，款項已收存銀行。2)3日，用銀行存款支付管理部門業務招待費0.5萬，銀行承兌手續費2.2萬。3)15日，向丙企業銷售B產品，售價為250萬，由于成批銷售，給予3%商業折扣并開出增值稅專用發票，款項尚未收到，該批產品成本200萬。4)20日，由于發貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬已確認入賬，成本上月已結轉，該企業同意退貨，開具紅字發票，退回產品已入庫且手續已辦清。5)30日，銷售材料，售價為100萬，款項已收存銀行，該材料成本80萬，已計提跌價準備2萬。6日，實際收到經營租出生產設備問租金20萬，月折舊額10萬。要求:根據上述資料，編制會計分錄

資料：某一般納稅人企業2×19年6月發生下列經濟業務：（1）企業銷售甲產品1000件，每件售價1160元，增值稅稅率為13%，價稅款已通過銀行收訖。（2）企業銷售給紅星廠乙產品900件，每件售價725元，增值稅稅率為13%，但價稅款尚未收到。（3）結轉已售甲、乙產品成本。其中，甲產品生產成本為948300元，乙產品生產成本為522000元。（4）以銀行存款支付本月銷售甲、乙兩種產品的銷售費22040元。（5）根據規定計算應繳納城市維護建設稅126875元。（6）王××外出歸來報銷因公務出差的差旅費5075元（原已預支5800元）。（7）以銀行存款14500元支付廠部辦公費。（8）企業收到紅星廠前欠貨款652500元并存入銀行。（9）沒收某單位逾期未退回包裝物的押金87290元（作為營業外收入)。（10）年初，用銀行存款支付材料倉庫2年的租賃費34800元，攤銷應由本月負擔的部分（計入管理費用)。（11）根據上述有關經濟業務，結轉本期主營業務收入、營業外收入。（12）根據上述有關經濟業務結轉本月主營業務成本、銷售費用

臨沂大學2021—2022學平第二 期《審計學》試題（A春） ① 85:19 36136 要凝卡 資料題（15.0分） 36.[資料]2022年1月，某上市公司“主營業務收 入明細賬”貨方發生額合計數為1220000元。當 月月末，經審計人員審查并與相關憑證、明細 賬等核對，發現下列業務處理不合理： (1)3日銷售多余材料一批，款項50000元存人 銀行，并貸記“主營業務收入”，未結轉銷售材 料成本。經檢查，該材料的實際成本為40000 日 (2)10日將甲產品50件撥付某代銷單位（收取 手續費方式代銷），記賬為借記“應收賬款” 貸記“主營業務收入”，并已結轉銷售成本。 (3)18日收到某單位訂購乙產品的訂金200000 元，已奪人銀行，并賢記“主營業務收入”，未 結轉銷售成本。 (4)27日售給某單住甲產品20件。按合同規 定，由本公司提供安裝、調試服務，但尚未完 成。公司借記“應收賬款”，貸記“主營業務收 入”，并已結轉銷售成本。 （注:"甲產品鋪售單價2000元，單住成本1200 元。） [要求](1)指出上述業務的錯誤，并編制相應！ 的調整分錄(省略稅金)。 (2)計算確定上述問題對主營業務收入、主營 業務成本和營業利潤的影響額。