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演示賬套

企業2021年有關資料如下:主營業務收入4000萬元,主營業務成本1000萬元銷售費用500萬元,稅金及附加200萬元,其他業務收入500萬元,其他業務成本200萬元,營業外收入200萬元,營業外支出150萬元,財務費用250萬元,管理費用400萬元。當稅務師事務所在為該企業進行匯算清繳時,發現與該企業納稅相關的具體資料如下:(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元,上繳的工會經費9萬元,實際發生的職工福利費48萬元,實際發生的職工教育經費85萬元,(2)管理費用中列支的業務招待費40萬元,新產品開發經費100萬元,以(3)財務費用中列支當期向其他企業拆借的利息20萬元,拆借金額為200萬元,銀行同期年利率為8%(4)營業外支出列支了當期因排污處理不當,被環保部門罰款5萬元,通過公益性社會團體向災區捐贈100萬元。5)在有關收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據有資料計算該企業2020年應納的企業所得稅稅額。

2022-06-25 17:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-25 23:16

你好，會計利潤=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000 納稅調整 1.三項經費福利費限額=300*0.14=42，調增48-42=6 工會經費限額300*0.02=6，調增9-6=3 職工教育經費限額300*0.08=24，調增85-24=61

齊紅老師解答 2022-06-25 23:32

2.招待費限額1=(4000+500)*0.005=22.5，限額2=40*0.6=24，調增40-22.5=17.5 3.研發費用加計扣除，調減100*0.75=75 4.利息調增20-200*0.08=4 5.環保罰款調增5 公益性捐贈限額2000*0.12=240，不調 6.國債利息收入調減20

齊紅老師解答 2022-06-25 23:33

調整后所得=2000+6+3+61+17.5-75+4+5-20=2001.5 應交所得稅=2001.5*0.25=500.375