Q
2.A公司位于北京市海淀區，A公司于2010年12月購入一臺乙型機械設備，將該機械設備作為固定資產核算，乙型機械設備的初始入賬價值為200萬元，采用平均年限法提折舊。A公司2021年12月處置該甲型機械設備，已知該設備已計提折舊110萬元，已確認固定資產減值準備20萬元。在處置過程中，A公司用銀行存款直接支付清理費用8萬元，同時獲得乙型機械設備變賣收入25萬元(含稅)。對于這25萬元的變賣收入繳納增值稅的問題，A公司的兩位財務人員產生爭議。A公司王會計認為25÷(1+13%)x13%=2.88(萬元)，應該按照2.88萬元計算增值稅銷項稅額;A公司李會計認為25÷(1+3%)x2%=0.49(萬元)，應該按照0.49萬元計算繳納增值稅額。要求:(1)A公司兩位財務人員哪位的做法正確?并簡要說明理由。(2)寫出固定資產在處置時的相關會計分錄。(注意:不用寫固定資產購買和計提折舊的會計分錄，只需答出固定資產處置時的有關會計分錄，金額單位為萬元，結果要求保留兩位小數)
2022-06-24 11:22
2022-06-24 12:28
您好 (1)A公司兩位財務人員哪位的做法正確？并簡要說明理由。 王會計處理正確的 因為購入的時候抵扣了進項稅額 (2)寫出固定資產在處置時的相關會計分錄。 借 固定資產清理70 借 累計折舊110 借 固定資產減值準備20 貸 固定資產200 借 銀行存款25 借 固定資產清理25/1.13=22.12 貸 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額25/1.13*0.13=2.88 借 資產處置損益47.88 貸 固定資產清理70-22.12=47.88
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