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演示賬套

居民個人A先生在甲公司任職，2019年1-12月每月從公司取得工資薪金收入20000元。公司統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品每月支出200元;每月“三險一金"個人繳費部分為4500元(其中，基本養老保險1600元基本醫療保險400元，失業保險100元，住房公積金2400元)。A先生從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除，分別為2000元和1000元，合計3000元。假設無其他扣除，該公司每月最后一日發放當月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月從乙公司取得勞務報酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元要求:1、計算甲公司向A先生支付工資薪金時應預扣的個人所得稅 2、計算乙公司向A先生支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費時應預扣預繳的個人所得稅。 3、計算A先生2019年綜合所得匯算清繳個人所得稅應補(退)稅款求解題過程

2022-06-20 23:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-21 09:09

你好，同學 1、A先生工資薪金預扣預繳=（20000%2B200-4500-3000-5000-200）*12*10%-2520=6480 2、勞務報酬收入預扣預繳=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬收入預繳=（2000-800）*70%*20%=168 特許權使用費收入預繳=（2000-800）*20%=240 共預扣=5200%2B168%2B240=5608 3、綜合所得應納稅所得額=（20000%2B200-4500-3000-5000-200）*12%2B30000*（1-20%）%2B（2000-800）*70%%2B（2000-800）=116040 ?應納稅額=116040*10%-2520=9084 應退稅=6480%2B5608-9084=3004