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一、賬務(wù)處理 2023 年賬上利潤(rùn)總額為 10 萬(wàn)元，正常進(jìn)行賬務(wù)處理，反映在本年利潤(rùn)科目中。例如，如果是企業(yè)盈利，可能會(huì)有如下分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤(rùn) 2022 年賬上未分配利潤(rùn)借方有余額虧損 10.2 萬(wàn)元，這是在 2022 年賬務(wù)處理中已經(jīng)確定的結(jié)果，無(wú)需在 2023 年進(jìn)行調(diào)整。二、稅務(wù)處理 2022 年納稅調(diào)增招待費(fèi)后變成盈利 9.9 萬(wàn)元，但這只是稅務(wù)上的調(diào)整，并不影響 2022 年的賬務(wù)處理。在進(jìn)行 2023 年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，需準(zhǔn)確填寫(xiě)相關(guān)表格，反映 2022 年調(diào)整后的稅務(wù)情況和 2023 年的實(shí)際情況。三、差異處理賬上和年度所得稅表不一致是正常現(xiàn)象，因?yàn)槎悇?wù)處理和會(huì)計(jì)處理依據(jù)的原則和方法不同。這種差異主要通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的調(diào)整項(xiàng)目來(lái)體現(xiàn)，無(wú)需對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整以使其與稅務(wù)報(bào)表完全一致。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異，如招待費(fèi)的調(diào)整等。

2024-10-18

快賬用戶8758 追問(wèn) 2022-06-17 11:51

分錄就借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款嗎

齊紅老師解答 2022-06-17 11:54

還要計(jì)提的，借；所得稅費(fèi)用，貸：?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅?

快賬用戶8758 追問(wèn) 2022-06-17 11:59

月末，所得稅費(fèi)用，要接轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)嗎

齊紅老師解答 2022-06-17 13:53

是的，要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的

快賬用戶8758 追問(wèn) 2022-06-17 14:04

那就不會(huì)顯示在利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用里面了嘛

齊紅老師解答 2022-06-17 14:10