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某企業為居民企業,2020年發生經營業務如下:取得產品銷售收入4000萬元;發生產品銷售成本2600萬元;發生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元),管理費用480萬元(其中業務招待費25萬元),財務費用60萬元;發生銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元),取得營業外收入80萬元,發生營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元)。計入成本、費用中的實發工資總額為200萬元,撥繳職工工會經費5萬元,發生職工福利費31萬元,發生職工教育經費7萬元。要求:(1)計算2020年會計利潤。(2)計算廣告費納稅調整項目金額。(3)計算業務招待費納稅調整項目金額。(4)計算公益性捐贈納稅調整項目金額。(5)計算三項經費納稅調整項目金額

2022-06-16 08:57
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-16 09:46

(1)計算2020年會計利潤=4000-2600-770-480-60-(160-120)%2B80-50=80 (2)廣告費的限額=4000*15%=600? 納稅調增650-600=50 (3)計算業務招待費限額(4000*5/1000=20? 和25*60%=15 取低) 納稅調增25-15=10。 (4)計算公益性捐贈限額=80*12%=9.6? 納稅調增30-9.6=20.4 。(5)工會經費限額200*2%=4? 調增5-4=1 福利費限額=200*14%=28 調增31-28=3 職工教育經費限額200*8%=16 無需調整 綜上 三項經費納稅調增1%2B3=4

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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