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演示賬套

某制造性企業(yè)2021年資產總額為3000萬元，全年從業(yè)人數(shù)平均100人。2021年12月31日公司財務會計報表實現(xiàn)產品銷告收入2800萬元，出租固定資產收入200萬元；從事技術轉讓所得800萬(假定應列為營業(yè)外收入)；產品銷售成本1500萬元；管理費用1000萬(其中列支業(yè)務招待費55萬，新技術研究開發(fā)費用200萬元)；財務費用200萬元；銷售費用800萬元(其中列支廣告費500萬)，試計算2020年該企業(yè)應繳納多少企業(yè)所得稅？(20公1

2022-06-14 09:05

齊紅老師

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2022-06-14 09:30

會計利潤=2800%2B200%2B800-1500-1000-200-800=300業(yè)務招待費調增55-3000*0.5%=40研發(fā)費調減200*75%=150廣告費調增500-3000*15%=50應納稅所得稅額、300%2B40-150%2B50=240交所得稅=100*1.52%*20%%2B140*25%*20%=9.5

2022-06-14

(1) 會計利潤=2800+200+800-1500-600-200-800=700 (2)業(yè)務招待費扣除金額; 55*60%=33 （2800+200）*0.005=15 可扣除15萬，納稅調增55-15=40 (3)技術研發(fā)費用準予扣除的金額; 納稅調減200*75%=150 (4)廣告費可以扣除的金額 (2800+200)*15%=450 納稅調增500-450=50 (5)計算企業(yè)的應納稅所得額=700+40+50-150=640 計算企業(yè)應該繳納的企業(yè)所得稅=640*15%

2022-05-14

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