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演示賬套

Q

、某高新技術企業從事軟件開發(符合國家的高新技術企業認定標準)。2021年12月31日公司財務會計報表實現產品銷售收入2800萬元，出租固定資產收入200萬元;從事技術轉讓所得800萬(假定應列為營業外收入);產品銷售成本1500萬元;管理費用600萬(其中列支業務招待費55萬，新技術研究開發費用200萬元);財務費用200萬元(其中列支在建工程利息50萬元);銷售費用800萬元(其中列支廣告費500萬)，試計算2021年高新技術企業應繳納多少企業所得稅?

2022-05-14 14:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-14 20:56

(1) 會計利潤=2800+200+800-1500-600-200-800=700 (2)業務招待費扣除金額; 55*60%=33 （2800+200）*0.005=15 可扣除15萬，納稅調增55-15=40 (3)技術研發費用準予扣除的金額; 納稅調減200*75%=150 (4)廣告費可以扣除的金額 (2800+200)*15%=450 納稅調增500-450=50 (5)計算企業的應納稅所得額=700+40+50-150=640 計算企業應該繳納的企業所得稅=640*15%

2022-05-14

會計利潤=2800%2B200%2B800-1500-1000-200-800=300業務招待費調增55-3000*0.5%=40研發費調減200*75%=150廣告費調增500-3000*15%=50應納稅所得稅額、300%2B40-150%2B50=240交所得稅=100*1.52%*20%%2B140*25%*20%=9.5

2022-06-14

會計利潤=2800%2B200%2B800-1500-1000-200-800=300業務招待費調增55-3000*0.5%=40研發費調減200*75%=150廣告費調增500-3000*15%=50應納稅所得稅額、300%2B40-150%2B50=240交所得稅=100*1.52%*20%%2B140*25%*20%=9.5

2022-06-14

會計利潤=2800%2B200%2B800-1500-1000-200-800=300業務招待費調增55-3000*0.5%=40研發費調減200*75%=150廣告費調增500-3000*15%=50應納稅所得稅額、300%2B40-150%2B50=240交所得稅=100*1.52%*20%%2B140*25%*20%=9.5

2022-06-14

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