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演示賬套

丁公司是增值稅一般納稅企業，增值稅率為13%，假定不考慮其他相關稅費，2021年12月，公司發生以下經濟業務：（1）12月10日，丁公司采用支付手續費方式委托C公司銷售產品一批，產品成本30萬元，售價為50萬元，C公司按照銷售價款的5%收取手續費；（2）12月15日，丁公司計劃生產一線職工發放資產產品一批，成本50萬元，市場售價80萬元；（3）12月16日，丁公司向E公司提供一項安裝勞務，勞務總收入20萬元，總成本16萬元，至2021年12月31日，安裝工程已完工50%；（4）12月19日，丁公司向生產員工發放上述（2）中物資。（5）12月31日，C公司向丁公司開來代銷清單，清單顯示丁公司委托銷售的產品均已售出，丁公司根據代銷清單向C公司開具增值稅專用發票。同時結算代銷手續費（假定不考慮手續費對應的增值稅）；（6）12月31日，丁公司以30萬元價格價出售一臺生產用機器設備，銷售發票上注明增值稅3.9萬元，該設備原值200萬元，已計提折舊180萬元，處置過程發生清理費2萬元。不考慮增值稅外的其他稅費。要求：根據上述業務做出相應的會計分錄。（以上銷售價格均為不含稅價）（分錄）

2022-06-13 17:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-13 17:51

1.借發出商品30 貸庫存商品30 2借生產成本﹉90.4 貸應付職工薪酬90.4 借應付職工薪酬90.4 貸主營業務收入80 應交稅費應交增值稅進項:10.4 借主營業務成本50 貸庫存商品50 3.借合同履約成本8 貸應付職工薪酬8 借合同負債10 貸主營業務收入10 借主營業務成本8 貸合同履約成本8 4借應付職工薪酬90.4 貸主營業務收入80 應交稅費應交增值稅進項:10.4 借主營業務成本50 貸庫存商品50 5借應收賬款56.5 貸主營業務收入50 應交稅費應交增值稅銷項稅6.5 借主營業務成本30 貸發出商品30 借銷售費用2.5 貸應收賬款2.5 6借銀行存款33.9 貸固定資產清理30 應交稅費應交增值稅銷項稅3.9 借固定資產清理20 累計折舊180 貸固定資產200 借固定資產清理2 貸銀行存款2 借固定資產清理8 貸資產處置損益8