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甲企業采用實際成本法對原材料核算,其中“原材料科目余額為200萬元,與原材料有關的“存貨跌價準備”科目無余額,21年12月該企業發生如下經濟業務:(1)12月4日,購入一批原材料,價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,運費為8萬元,運費所對應的增值稅稅額0.72萬元,材料已驗收入庫。該業務已取得全部增值稅專用發票,全部款項尚末支付(2)12月13日,銷售一批原材料,開具的增值稅專用發票注明價款為40萬元,增值稅稅額為5.2萬元,符合收入確認條件,全部款項尚末收到,所售原材料成本為26萬元,確認收入的同時結轉銷售成本。(3)月末核查發現當月企業內各部門還耗用原材料共計218萬元,其中,生產車間生產A產品200萬元,車間管理部門10萬元,專設銷售機構6萬元,行政管理部門2萬元(4)12月31日,發現該企業原材料及其生產的產品發生減值,該原材料僅可以用來生產A產品,目前A產品市場售價為300萬元,將原材料加工成A產品還需支付進一步加工費100萬元,銷售費用50萬元,相關稅費40萬元。要求:不考慮其他相關因素,編制上述經濟業務的會計分錄(單位:萬元)0

2022-06-13 15:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-06-13 16:58

1借原材料208 應交稅費應交增值稅進項稅額26.72 貸應付賬款234.72

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齊紅老師 解答 2022-06-13 16:59

2.借應收賬款45.2 貸其他業務收入40 應交稅費應交增值稅銷項稅5.2

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齊紅老師 解答 2022-06-13 16:59

借其他業務成本26 貸原材料26

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齊紅老師 解答 2022-06-13 17:00

3.借生產成本200 制造費用10 銷售費用6 管理費用2 貸原材料218

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齊紅老師 解答 2022-06-13 17:01

4原材料成本是200+208-26-218=164 可變現凈值是300-100-90=110 發生減值164-110=54 發生減值54 借資產減值損失54 貸存貨跌價準備54

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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