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演示賬套

您好，寫一下會計分錄(23)公司采用商業承兌匯票結算方式銷售產品一批，價款300000元，增值稅額39000元，收到339000元的商業承兌匯票一張。(24)公司將上述商業承兌匯票向銀行辦理貼現，貼現息為24000元。同時將上年銷售商品所收到的一張面值為80000元、已到期的無息銀行承兌匯票，連同解訖通知書和進賬單交銀行辦理轉賬，收到銀行蓋章退回的進賬單一聯，款項銀行已收妥。(25)確認應計入本期損益的借款利息共32500元，其中，短期借款利息22000元，長期借款利息10500元。(26)計提固定資產折舊120000元，其中，應計入制造費用100000元，管理費用20000元。(27)攤銷無形資產80000元。(28)用銀行存款支付管理部門水電費12000元、生產車間水電費75000元。(29)用銀行存款支付本年度企業財產保險費67100元。(30)本期產品銷售應繳納的城市維護建設稅14875元，教育費附加6375元。

2022-06-12 08:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-12 09:35

您好 (23)公司采用商業承兌匯票結算方式銷售產品一批，價款300000元，增值稅額39000元，收到339000元的商業承兌匯票一張。借應收票據339000 貸主營業務收入300000 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額39000 (24)公司將上述商業承兌匯票向銀行辦理貼現，貼現息為24000元。同時將上年銷售商品所收到的一張面值為80000元、已到期的無息銀行承兌匯票，連同解訖通知書和進賬單交銀行辦理轉賬，收到銀行蓋章退回的進賬單一聯，款項銀行已收妥。借銀行存款419000-24000 借財務費用24000 貸應收票據339000+80000=419000 (25)確認應計入本期損益的借款利息共32500元，其中，短期借款利息22000元，長期借款利息10500元。李財務費用32500 貸應付利息22000 貸長期借款 10500 (26)計提固定資產折舊120000元，其中，應計入制造費用100000元，管理費用20000元。借制造費用100000 借管理費用20000 貸累計折舊120000 (27)攤銷無形資產80000元。借管理費用80000 貸累計攤銷80000 (28)用銀行存款支付管理部門水電費12000元、生產車間水電費75000元。借管理費用12000 借制造費用75000 貸銀行存款12000+75000=87000 (29)用銀行存款支付本年度企業財產保險費67100元。借管理費用67100 貸銀行存款67100 (30)本期產品銷售應繳納的城市維護建設稅14875元，教育費附加6375元。借稅金及附加21250 貸應交稅費14875+6375=21250