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演示賬套

4、某工業(yè)企業(yè)(一般計稅方法納稅人)對原材料成本的核算采用實際成本法,適用的增值稅稅率為13%。5月的有關(guān)銷售資料如下:(1)開出轉(zhuǎn)賬支票,預(yù)付B廠甲材料款30000元。(2)從國外進口一批乙材料,材料已驗收入庫,材料成本1000000元,應(yīng)納關(guān)稅150000元,消費稅50000元,款項以銀行行存款支付.(3)從C廠購入丙材料,收到的增值稅專用發(fā)票注明的價款200000元,稅款26000元,貨款已支付,貨物尚未收到。(4)購入的丙材料運到,在驗收時發(fā)現(xiàn)與合同不符而全部退貨,并取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的證明單送交C廠,代墊退貨運雜費800元。(5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發(fā)票及款項。(6)購入丁材料數(shù)量400公斤,單價60,增值稅額3120元,用銀行存款支付。丁材料運到并驗收入庫,發(fā)現(xiàn)短缺20公斤,其中5公斤為定額內(nèi)損耗,其余為非定額內(nèi)損耗,原因待查。(7)購入不動產(chǎn)在建工程用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元,稅款為6500元,款項以銀行存款支付。試根據(jù)上述資料,做出相應(yīng)的會計分錄。

2022-06-11 19:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-11 20:53

借，預(yù)付賬款30000 貸，銀行存款30000 借，原材料120000 貸，銀行存款120000 借，在途物資200000 應(yīng)交稅費，增值稅26000 貸。銀行存款226000 借，銀行存款226000-800 銷售費用800 貸，在途物資200000 應(yīng)交稅費，增值稅26000