請教老師一個問題，AB 企業都是國內企業，境外承包工程項目A企業境外拿到工程，轉包給B企業，AB企業無境外分支機構，A企業境外代購支付了一部分成本，國內需要支付一定比例工程款，B公司按支付款項開票，B企業屬于無成本開票，如何處理企業所得稅問題，境外發生的管理費用國內怎么才能入賬？

你好，我司和某國企簽訂了工程分包合同，項目施工地點在境外，國企作為我方業主和另外一家企業又組成了聯營體來運行項目建設，在境外我方所有代付支出款項都是以聯營體抬頭開具發票付出去的，目前我們和業主進行工程結算，我方在國內開具免稅率普增發票給業主，因我方在境外開支發票抬頭都是聯營體的名字，這種情況下，我們能把聯營體抬頭的境外發票作為成本費用記賬作為應繳企業所得稅前費用嗎（備注:，我方和聯營體無簽訂任何合同）

假定某企業為非居民企業，2021年經營業務如下:(1)取得銷售收入2600萬元。(2)取得國債利息收入30萬元。(3)銷售成本1100萬元。(4)發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元);管理費用480萬元(其中業務招待費20萬元，新技術研發費用60萬元);財務費用60萬元。(5)銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。(6)營業外收入70萬元，營業外支出80萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款50萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(7)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元。（8）此外，該企業分別在A、B兩國取得所得（我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協定）,在A國分支機構的應納稅所得額為60萬元,A國稅率為20%；從B國的分支機構分回國內的利潤為35萬，B國稅率為30%。假設該企業選擇分國不分項方式計算其來源于境外的抵免限額。要求:計算該企業2021年度實際應納的企業所得稅

假定某企業為非居民企業，2021年經營業務如下:(1)取得銷售收入2600萬元。(2)取得國債利息收入30萬元。(3)銷售成本1100萬元。(4)發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元);管理費用480萬元(其中業務招待費20萬元，新技術研發費用60萬元);財務費用60萬元。(5)銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。(6)營業外收入70萬元，營業外支出80萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款50萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(7)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元。（8）此外，該企業分別在A、B兩國取得所得（我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協定）,在A國分支機構的應納稅所得額為60萬元,A國稅率為20%；從B國的分支機構分回國內的利潤為35萬，B國稅率為30%。假設該企業選擇分國不分項方式計算其來源于境外的抵免限額。要求:計算該企業2021年度實際應納的企業所得稅

某居民企業是增值稅一般納稅人。2020年取得商品銷售收入7500萬元，營業外收入150萬元，投資收益120萬元；發生商品銷售成本3500萬元，稅金及附加250萬元，發生銷售費用2500萬元，管理費用1160萬元，財務費用220萬元，營業外支出180萬元。經注冊會計師審核，發現2018年該企業存在如下問題：①管理費用中含業務招待費110萬元。②銷售費用中含廣告費1500萬元、業務宣傳費400萬元。③財務費用中含支付給銀行的借款利息120萬元（借款費用2000萬元，期限1年）；支付給關聯方借款利息60萬元（借款費用1000萬元，期限1年）。④營業外支出中含通過公益性社會團體向災區捐款85萬元。⑤投資收益中含國債利息收益10萬元；從境外A國子公司分回稅后收益55萬元，A國政府規定的所得稅稅率為20%；從境外B國子公司分回稅后投資收益40萬元，B國政府規定的所得稅稅率為10%。⑥已計入成本、費用中的全年實發合理的工資總額為800萬元，實際撥繳的工會經費12萬元，發生職工福利費120萬元、職工教育經費71萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）計算該居民企業準予在企業所得稅前扣除的業務招待