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演示賬套

自然人張強2021年1月份工資收入額16 000元，當月專項扣除“三險一金”為工資收入的22.4%、繼續教育扣除額400元、住房租金扣除額1 500元、、贍養老人扣除額2 000元、子女教育扣除額1 000元，專項附加扣除額合計4 900元，無其他扣除額。2021年全年工資收入總額230 000元，專項扣除51 520元，專項附加扣除58 800元，其工資薪金全年預扣預繳個人所得稅合計應為 3 448元。要求：（一）平時預繳的計算 1.計算應預扣預繳1月份應交個人所得稅； 2.假設2月份工資收入額17 000元，專項扣除額、專項附加扣除額和免征額與1月份相同，計算應預扣預繳2月份應交個人所得稅； 3.張強3月去A地講學5天，獲得勞務收入8 000元，計算應預繳的個人所得稅； 4.張強在6月取得一筆稿酬收入6 000元，計算應預繳的個人所得稅； 5.張強在11月份將擁有的一項專利技術的使用權轉讓給本市的制造商，獲得收入20 000元，計算應預繳的個人所得稅。

2022-06-11 10:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-11 12:02

你好同學， 1.計算應預扣預繳1月份應交個人所得稅 =(16000-16000*0.224-5000-4900）*0.03=75.48 2.2月預交個稅=(16000+17000-33000*0.224-5000*2-4900*2）*0.03-75.48=98.76

齊紅老師解答 2022-06-11 12:03

3.勞務報酬預交個稅=8000*0.8*0.2=1280 4.稿酬預交個稅=6000*0.8*0.7*0.2=672

齊紅老師解答 2022-06-11 12:04

5.特許權使用費預交個稅=20000*0.8*0.2=3200

快賬用戶2506 追問 2022-06-11 12:55

1.確定年收入總額、應納稅所得額、稅率及應納稅額； 2.確定全年累計預扣稅額； 3.確定補稅或退稅額。

齊紅老師解答 2022-06-11 13:35

全年收入總額=230000+8000*0.8+6000*0.8*0.7+20000*0.8=255760 應納稅所得額=255760-60000-51520-58800=85440 應交個稅=85440*0.1-2520=6024

齊紅老師解答 2022-06-11 13:36

全年應退個人所得稅=3448+1280+672+3500-6024=2876

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