【每日學(xué)一點(diǎn)】[勝利][勝利] 例：A公司屬于小規(guī)模納稅人商貿(mào)企業(yè)，本月購(gòu)買(mǎi)了1臺(tái)2000元的打印機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，看到稅務(wù)上有個(gè)政策：（財(cái)稅[2014]75號(hào)）第三條的規(guī)定，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 請(qǐng)問(wèn)：到底是計(jì)入“管理費(fèi)用”還是“固定資產(chǎn)”賬戶？? 答：打印機(jī)屬于固定資產(chǎn)中的電子設(shè)備類，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)”賬戶，賬務(wù)處理如下： 借：固定資產(chǎn)-打印機(jī) ?2000元 ? ? ? 貸：銀行存款 ????? 2000元 然后按照稅法規(guī)定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率按照5%） 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) ?79.16元 ? ? ? 貸：累計(jì)折舊 ??????? 79.16元 這個(gè)對(duì)嗎？不是可以直接入費(fèi)用嗎？

、不定項(xiàng)選擇題1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，2020年12月初，A材料賬面余額為90000元。該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5日，購(gòu)入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000?元，增值稅稅額為39000元。購(gòu)入該批材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4000元，運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付訖。(2)15日，委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)，發(fā)出B材料成本為70000元，支付加工費(fèi)20000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)。款項(xiàng)均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)20日，領(lǐng)用A材料60000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公設(shè)備的日常維修，購(gòu)入A材料時(shí)支付的相應(yīng)增值稅稅額為7800元。(4)31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本為15000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的會(huì)額單位用元表示）(1)根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)

事業(yè)單位，維修打印機(jī)，更換了硒鼓等配件，單位價(jià)值超過(guò)1000元，需要入固定資產(chǎn)嗎？如果費(fèi)用化，部門(mén)經(jīng)濟(jì)分類應(yīng)該屬于辦公費(fèi)還是維修（護(hù)）費(fèi)呢？

甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年8月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下:(1)對(duì)行政管理部門(mén)使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬(wàn)元。(2)對(duì)一條外購(gòu)的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬(wàn)元(滿足資本化條件)。(3)為公司總部下屬25位部門(mén)經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬(wàn)元。(4)將5臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為12萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為15萬(wàn)元(不含增值稅)。(5)月末，分配職工工資150萬(wàn)元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，企業(yè)行政管理工資20萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬(wàn)元。(6)以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。(7)按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅0.8萬(wàn)元。(8)以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.1萬(wàn)元。(9)從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本暫無(wú)消息人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.8萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料做出相應(yīng)賬務(wù)處理，不考慮其他因素。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

1.資料：甲單位為行政單位，2021年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：（1）1月8日，收到零余額賬戶用款額度80000元。（2）2月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的固定資產(chǎn)，購(gòu)入價(jià)款為35000元，款項(xiàng)通過(guò)財(cái)政授權(quán)支付方式支付。（3）3月15日，向施工企業(yè)預(yù)付房屋建筑物類固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建工程款項(xiàng)80000元，款項(xiàng)通過(guò)財(cái)政直接支付的方式支付。（4）5月23日，報(bào)廢一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)賬面余額63000元，已計(jì)提折舊62000元；報(bào)廢過(guò)程中，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用500元，款項(xiàng)以庫(kù)存現(xiàn)金支付；取得殘值變價(jià)收入300元，收到庫(kù)存現(xiàn)金。（5）7月15日，一項(xiàng)公共基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)生日常維修養(yǎng)護(hù)支出3700元，款項(xiàng)通過(guò)財(cái)政授權(quán)支付方式支付。（6）12月31日，本年度存在尚未使用的財(cái)政直接支付預(yù)算額度2230元，還存在尚未下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付用款額度1580元