【計算分析題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10000萬元。2018年6月30日以5000萬元購入一項固定資產，并于當日達到預定可使用狀態，甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。甲公司2018年末、2019年末所得稅會計處理

甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10000萬元。2018年6月30日以5000萬元購入一項固定資產，并于當日達到預定可使用狀態，甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。甲公司2018年末、2019年末所得稅會計處理如下:

甲公司于 2018 年末以1000萬元(含增值稅)購入一項生產用固定資產，在會計上估計其使用壽命為5年，取得增值稅普通發票。稅法規定，該項生產用固定資產最低折舊年限為 10 年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為 0。甲公司的企業所得稅稅率為25%，2019 年稅前會計利潤為1000萬元。該固定資產未發生減值。 要求:對甲公司企業所得稅相關業務進行賬務處理。

五、會計業務題甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會計利潤均為15000萬元。2019年6月30日以7500萬元(含增值稅)購入一項已達到預定可以使用狀態的固定資產,取得增值稅普通發票。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。稅法規定,該固定資產應當按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。會計與稅法均按年限平均法計提折舊,假設凈殘值均為0。要求:對甲公司上述2019年和2020年的企業所得稅相關業務進行賬務處理。

￥甲公司于2018年末以1000萬元念增值稅)購入一項生產用固定資產，在會計上估計其使用壽命為5年。稅法規定，該項生產用固定資產最低折舊年限為10年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為0。甲公司的企業所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。該固定資產未發生減值。要求:對甲公司上述企業所得稅相關業務進行賬務處理。