請問老師，我是12月份初剛開通稅務(wù)，我這個月賬上打入2萬元，票還沒有開，我之前賬上有兩萬是政府補(bǔ)助，我們小規(guī)模納稅人，種植大米，是免稅農(nóng)產(chǎn)品，那么我這個月是不是要開始做賬，2022年的1月我要申報(bào)納稅嗎？是企業(yè)所得稅嗎？還有我做賬是不是，借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入。借：銀行存款，貸:預(yù)收賬款 12月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄借:營業(yè)外收入 貸:本年利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤

往年曾值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減補(bǔ)記是借：利潤分配—未分配利潤 貸營業(yè)外收入那我疑惑的是期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)營業(yè)外收入不是重復(fù)計(jì)入利潤分配了嗎？老師們我如何做賬務(wù)處理？謝謝

老師 我們公司準(zhǔn)備注銷，由于公司賬上有借款20萬無力清償，所以轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入，目前賬上未分配利潤-18萬多，那么轉(zhuǎn)入20萬營業(yè)外收入后，出現(xiàn)了14591.92的利潤，這部分利潤我計(jì)提了企業(yè)所得稅后現(xiàn)在有未分配利潤14227.12，這部分未分配利潤是不是要繳納20%個人所得后才能去注銷呢？把借款轉(zhuǎn)入收入這樣操作有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

我們是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，2021年和2022年的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除未計(jì)入營業(yè)外收入，今年直接做借：應(yīng)交稅費(fèi)-加計(jì)扣除，貸：利潤分配-未分配利潤，再去調(diào)整21年和22年的匯算清繳，調(diào)增營業(yè)外收入，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金，那影響24年的匯算清繳嗎？

我們22年和23年的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除未計(jì)入營業(yè)外收入，我在今年做借：應(yīng)交稅費(fèi)-加計(jì)抵減額，貸：利潤分配-未分配利潤，然后修改22年和23年 的匯算清繳，是修改A105000收入類調(diào)整項(xiàng)目里的其他嗎，然后再修改相應(yīng)變化的金額