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演示賬套

3.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，確認收人的同時結轉成本。為促進銷售,該公司承諾客戶購買6000件以上給予10%的商業折扣。2020年7月份，甲公司發生如下經濟業務:(1)10日，向乙公司銷售產品8000件不含稅單價250元，單位成本為150元，符合收入確認條件，合同規定的現金折扣條件為2/10,1/20，N/30，計算現金折扣不考慮增值稅。21日收到乙公司支付的購貨款項。(2)26日，收到6月份已確認銷售收入但因質量問題被退回的1000件產品，該產品不含稅單價為500元，單位成本為300元，之前未收到貨款。甲公司同意退貨，當日辦妥了相關手續，并開具了增值稅專用發票(紅字)。在該批產品銷售時，買方已享受商業折扣。(3)31日，銷售原材料--批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項已存入銀行，該批材料的成本為16萬元。要求:(1)寫出上述各業務的會計分錄。(2)假設業務1中計算現金折扣考慮增值稅，會計分錄有何變化?

2022-06-02 15:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-02 15:38

同學您好 1、借應收賬款? 2034000 ? 貸主營業務收入 1800000 ? ? ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）234000 2、借? 銀行存款 2016000 ? ?財務費用? 18000 ? 貸應收賬款? 2034000 3、借主營業務成本 1200000 ? 貸庫存商品 1200000 4、借? 主營業務收入? 450000 ? ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）58500 ? 貸應收賬款? 508500 5、借? 庫存商品 300000 ? ?貸? 主營業務成本? 300000 6、借銀行存款 22.6 ? 貸其他業務收入 20 ? ? ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.6 借其他業務成本 16 ? ?貸原材料 16 7、假設業務1中計算現金折扣考慮增值稅借? 銀行存款? 2013660 ? ?財務費用? 203400 ? ?貸應收賬款 2034000