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甲工業企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價和提供的勞務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉。2020年12月,甲公司發生如下交易或事項:(1)6日,與乙公司簽訂合同,向乙公司銷售A商品一批,商品售價為300萬元,增值稅稅額為39萬元,該批商品的成本為120萬元。商品已發出,款項已收到并存入銀行,開出增值稅專用發票。銷售前,該批商品已計提了20萬元的存貨跌價準備。(2)18日,因資金周轉困難,急需資金一筆,將購買成本為30萬元的原材料出售。售價28萬元,當月收到原材料款項。(3)19日,與丙公司簽訂銷售合同,采用預收款方式向丙公司銷售一批商品,實際成本90萬元。銷售協議約定,售價120萬元,相關增值稅稅額15.6萬元,丙公司預付60%的貨款(按含增值稅價格計算),其余款項于2020年12月31日丙公司收到貨物并驗收合格時結算。(4)28日,與戊公司簽訂為期3個月的勞務合同,合同總價款為70萬元。至12月31日,已經預收合同款50萬元,實際發生勞務成本30萬元(假定均為提供勞務人員薪酬),估計為完成該合同還將發生勞務成本

2022-06-02 08:38
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-02 09:29

你好,這是要問什么呢

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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