Q
甲公司與乙公司協(xié)商,甲公司以持有的專利權(quán)與乙公司有的機器設(shè)備交換。交換后兩公司對于換入資產(chǎn)仍供經(jīng)營使用。在交換日,甲公司的專利權(quán)的賬面原價為900萬元,已累計攤銷150萬元,未計提減值準(zhǔn)備,在交換日的公允價值為800萬元;乙公司擁有的機器設(shè)備的賬面原價為1000萬元,已提折舊300萬元,未計提減值準(zhǔn)備,在交換日的公允價值為755萬元,乙公司另支付了45萬元給甲公司。假定兩公司均為增值稅一般納稅人,銷售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率分別為17%和6%,上述交易過程中涉及的增值稅進項稅額按照稅法規(guī)定可扣且已得到認證；不考慮其他相關(guān)稅費。一判斷上述業(yè)務(wù)是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換二若屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，說明換入資產(chǎn)成本采用的計量基礎(chǔ)三做出甲乙公司相應(yīng)的會計處理
2022-06-01 19:34
2022-06-02 17:13
你好，同學(xué) 上述業(yè)務(wù)屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，因為補價45/800=5.625%小于25%
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換入資產(chǎn)成本采用的計量基礎(chǔ)為公允價值計量
甲公司 借，固定資產(chǎn)755 應(yīng)交稅費～增值稅進項128.35 累計攤銷150 貸，無形資產(chǎn)900 資產(chǎn)處置損益50 應(yīng)交稅費～增值稅銷項48 銀行存款35.55
乙公司 借，無形資產(chǎn)800 應(yīng)交稅費～增值稅進項48 銀行存款35.35 貸，固定資產(chǎn)清理755 應(yīng)交稅費～增值稅銷項128.35