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演示賬套

2.某汽車廠發生如下業務，計算該廠應納的消費稅、增值稅。(1)將自產的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司，該汽車當月銷售過三批，每輛不含稅價分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬，銷售量分別為35輛、46輛、62輛;該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費稅稅率25%。計算投資的越野車應繳納的消費稅和增值稅銷項稅額。(2)銷售已使用半年的進口小汽車3輛(購買時未抵扣進項稅額)，開具普通發票取得收入61.8萬元，3輛進口小汽車固定資產的原值為60萬元，銷售時賬面余值為58萬元。消費稅稅率12%.(3)從國外進口小轎車-輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。進口關稅稅率20%，小轎車消費稅稅率8%。

2022-05-31 13:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-31 14:50

業務1銷項稅的計算是（35*45.3%2B46*45.7%2B62*46.1）/（35%2B46%2B62）*20*13%=119.02 業務1消費稅的計算是20*46.1*25%=230.50業務2銷項稅額是61.8/1.03*2%=1.2 業務3可以抵扣進項稅額是（400000%2B30000%2B40000%2B20000）*(1%2B20%)/(1-8%)*13% 增值稅等于銷項-進項業務3的消費稅額是（400000%2B30000%2B40000%2B20000）*(1%2B20%)/(1-8%)*8%