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新租賃準則遞延所得稅怎么確認?第一年賬面的折舊和未確認融資費用是380多萬,租賃付款實際支付是368萬的,因為是預付租金如果加上預付租金92萬的話合計就是460多萬了,確認遞延是資產還是負債,如果預付租金不算的話,是遞延資產,算的話就是遞延負債了,第二年開始賬面價值大于租賃付款額,那肯定是遞延資產了,關建這個第一年怎么算?

2022-05-31 12:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-06-01 06:46

你好,不用確認遞延所得稅,直接納稅調整就好,使用權資產累計折舊和未確認融資費用不能稅前扣除,納稅調增。舊準則下預付租金的攤銷是可以稅前扣除的,納稅調減。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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