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演示賬套

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。(2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒對外出售，不含稅銷售價為每公斤150元。（說明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加O5元／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題：(1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(2）計算乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅。(3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(4）計算本月甲企業(yè)出售散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

2022-05-30 16:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-30 17:47

1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（200+50+20）/1.13*0.2+20*2000*0.5/10000=49.79 2）計算乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅（10+1）/（1-0.1）*0.1=1.22 (3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅 1800*100*0.1=18000 4）計算本月甲企業(yè)出售散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 100*150*0.1=1500