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演示賬套

3.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司20×1年3月初“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目貸方余額為100000元，“應(yīng)交稅費”其他明細(xì)科目無余額。3月份發(fā)生下列有關(guān)增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，(1）購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為200000元，清值稅為26000元，經(jīng)稅多機關(guān)認(rèn)證可以抵扣貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運費1000元，運費增值稅90元；材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(2)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100000元，增值稅為13000元，尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，貨款尚未支付，原材料已經(jīng)到達并驗收入庫（3）收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，實際支付的價款為10000元，收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫，增值稅抵扣稅率為9%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證可以抵扣。（4）一批原材料用于建造集體福利設(shè)施，成本為20000元，購進原材料時進項稅額2600元已經(jīng)抵扣。（11）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為30000元，經(jīng)查屬于計量誤差所致，經(jīng)批準(zhǔn)可以處理。謝謝老師

2022-05-30 12:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-30 13:02

您好 (1）購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為200000元，清值稅為26000元，經(jīng)稅多機關(guān)認(rèn)證可以抵扣貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運費1000元，運費增值稅90元；材料已經(jīng)到達并驗收入庫。借：原材料? 200000%2B1000=201000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額? 26000%2B90=26090 貸：銀行存款? 201000%2B26090=227090 (2)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100000元，增值稅為13000元，尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，貨款尚未支付，原材料已經(jīng)到達并驗收入庫借：原材料100000 借：應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額 13000 貸：銀行存款 113000 （3）收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，實際支付的價款為10000元，收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫，增值稅抵扣稅率為9%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證可以抵扣。借：原材料 10000-900=9100 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額10000*0.09=900 貸：銀行存款 10000 （4）一批原材料用于建造集體福利設(shè)施，成本為20000元，購進原材料時進項稅額2600元已經(jīng)抵扣。借：在建工程 22600 貸：原材料 20000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 2600 （11）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為30000元，經(jīng)查屬于計量誤差所致，經(jīng)批準(zhǔn)可以處理。借：待處理財產(chǎn)損溢 30000 貸：原材料 30000 借：管理費用 30000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 30000