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演示賬套

1．某工廠12月份發生下列收支經濟業務：（1）出售Ⅰ產品一批，售價50000元，按17%稅率計算增值稅，貨款已收到存入銀行；（2）按出售Ⅰ產品的實際銷售成本35000元轉賬；（3）按售價的10%計算銷售產品應交納的消費稅5000元；（4）以現金支付產品銷售過程中的運輸費500元、包裝費300元；（5）以銀行存款支付企業行政管理部門的辦公經費300元；（6）以銀行存款支付銀行借款利息1700元，其中的1200元是前期已經確認利息費用；（7）以銀行存款支付違約金500元；（8）某企業將取得的罰款凈收入800元轉作營業外收入，款項已存入銀行。2．計算、結轉和分配利潤。（1）計算12月份的利潤總額；（2）按12月份利潤總額的25%計算應交納的所得稅（假設沒有其他調整項目）。（3）按12月份稅后利潤的10%計算應提取的盈余公積；（4）將12月份的所得稅轉入“本年利潤”賬戶；（5）將全年實現的凈利潤自“本年利潤”賬戶轉入“利潤分配”賬戶。

2022-05-28 13:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-28 14:48

1）計算12月份的利潤總額 50000-35000-5000-800-300-500+800=9200

齊紅老師解答 2022-05-28 14:48

2）按12月份利潤總額的25%計算應交納的所得稅 9200*0.25=2300

齊紅老師解答 2022-05-28 14:48

3）按12月份稅后利潤的10%計算應提取的盈余公積（9200-2300）*0.1=690

齊紅老師解答 2022-05-28 14:49

（4）將12月份的所得稅轉入“本年利潤”賬戶 9600-2300-690=6610

齊紅老師解答 2022-05-28 14:50

5借本年利潤6900 貸利潤分配未分配利潤6900

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