12月1-20日，部分賬戶期初余額如下:本年利潤500萬、主營業務收入50萬，主營業務成本35萬，管理費用60000，營業外收入32萬1.處理現金長款10000元;材料霉損500元;固定資產因管理不善盤虧15000元(其中2000元由保險公司賠償)，固資盤盈20000元2.無法支付應付款20000元3.結轉本月損益科目4.計算結轉本年所得稅5.結轉本年利潤，按10%提取任意盈余公積和20%提取法定盈余公積，計提股利10萬。6.結轉利潤分配明細賬科目匯總表(12月21-31日)科目借方發生額貸方發生額營業外收入管理費用本年利潤利潤分配

不考慮增值稅，中興企業2020年12月1日至12月20日損益類科目發生額如下:主營業務收入500000元(貸)、主營業務成本350000元(借)、營業外收入320000元(貸) 管理費用60000元(借)，12月1日本年利潤期初貸方余額5000000元，利潤分配期初貸方余額235700.00元。12月21日-31日發生如下經濟業務: (1)21日，經批準上月未查明原因的現金長款10000元，因保管不 當導致霉爛變質材料500元、管理不善發生固定資產盤虧15000元(保管 人員賠償2000元) 盤盈固定資產20000元 (2)25日，結轉無法支付的應付賬款20000元 (3)31日，結轉本月收入 (4)31日，結轉本月費用 (5)31日，計算并結轉本月的所得稅，所得稅稅率25% (6)31日，結轉凈利潤。并按凈利潤的10%和20%提取法定盈余公積 和任意盈余公積(法定盈余公積累計額未達注冊資本的50%)，并分配股 利100000元 (7)31日，結轉利潤分配下的其他明細科目 要求:編制營業外收入，管理費用，本年利潤，利潤分配科目2020年12月21日至31日的科目匯總表。

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產產品領用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當月制造費用5,000元轉入生產成本。4)銷售產品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產品30,000元驗收入庫(5)結轉已銷售產品成本10000元。(6)31日,將上述業務所涉及的損益類賬戶金額結轉至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結轉(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結轉本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結轉利潤分配各明細賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細賬。

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產產品領用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當月制造費用5,000元轉入生產成本。4)銷售產品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產品30,000元驗收入庫(5)結轉已銷售產品成本10000元。(6)31日,將上述業務所涉及的損益類賬戶金額結轉至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結轉(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結轉本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結轉利潤分配各明細賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細賬。

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產產品領用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當月制造費用5,000元轉入生產成本。4)銷售產品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產品30,000元驗收入庫(5)結轉已銷售產品成本10000元。(6)31日,將上述業務所涉及的損益類賬戶金額結轉至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結轉(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結轉本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結轉利潤分配各明細賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細賬。