老師：您好！我們公司2019年有一筆應付賬款，當時計入主營業務成本，現在無法支付了，請問今年的企業年度匯繳清算可以把這筆應付賬款在《納稅調整明細表》里調增嗎？
你好，這個是可以的，也可以今年直接轉入營業外收入
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老師好，小企業會計準則，去年匯算清繳做了筆預估成本，借主營業務成本，貸其他應付款，匯算清繳結束后稅務要求我們調增去年的應納稅取得額，那我賬面不需要調整嗎？
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2018年12月份我暫估了一個成本，次年匯算清繳已經納稅調增，當時有一筆分錄借：主營業務成本21000貸：應付帳款21000，現在公司要注銷，應付賬款21000如何處理呢？
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2018年12月份我暫估了一個成本，次年匯算清繳已經納稅調增，當時有一筆分錄借：主營業務成本21000貸：應付帳款21000，現在公司要注銷，應付賬款21000如何處理呢？
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老師，您好： 我們公司18年有筆主營業務成本的服務費已經付款了，但是對方沒有開發票給我們，現在也開不了了。之前一直掛在預付賬款，現在要清賬，我今年做一筆 借：利潤分配 貸：預付賬款，然后我調增18年的匯算清繳，但是整體上所得的一增一減抵消了這筆金額的影響（18年至今都是虧損的）。我的處理對嗎，還是要怎么調整
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老師：您好！我們公司2019年有一筆應付賬款，當時計入主營業務成本，現在無法支付了，請問今年的企業年度匯繳清算可以把這筆應付賬款在《納稅調整明細表》里調增嗎？
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老師:您好！那這筆無法支付的應付賬款，應該填寫在《納稅調整明細表》的哪一欄呢？
在你主營業務成本那欄
老師:是在扣除類調整項目的30欄其他欄次嗎？在《納稅調整項目明細表》沒看到主營業務成本那欄。我們屬于小微企業。
是的，那就填在扣除類調整項目的30欄其他欄
老師:您好!還想請教一下，調增了這筆應付賬款，那我補繳了企業所得稅，這個月針對這筆調增業務和繳納企業所得稅如何編會計分錄，我們是小微企業。
借以前年度損益調整 貸應交稅費 借應交稅費 貸銀行存款 借利潤總額 貸以前年度損益調整
老師:因為是之前無法支付的應付賬款，需要調整應付賬款嗎？
你調增成本就不需要調整應付賬款，所以前面我說你可以今年直接轉入營業外收入，這樣應付平了也不用去調成本
因為企業匯繳清算要退稅，太麻煩，擔心涉及到查賬，所以想把這部分無法支付的應付賬款在匯繳清算時調增，補點稅，不需要退稅。那這樣會計分錄是不是？借:應付賬款，貸:以前年度損益調整呢？
是的，這樣做分錄也可以