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甲公司為增值稅一般納稅人,產品適用的增值稅稅率為13%,確認收入的同時結轉成本。為促進銷售,該公司承諾客戶購買3000件以上給予10%的商業折扣。2021年11月份,甲公司發生如下經濟業務:(1)5日,向乙公司銷售產品4000件,不含稅單價500元。單位成本為300元,符合收入確認條件,合同規定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30,計算現金折扣不考慮增值稅。16日收到乙公司支付的購貨款項。(2)20日,收到10月份已確認銷售收入但因質量問題被退回的500件產品,該產品不含稅單價為500元,單位成本為300元,該批商品相關貨款尚未收到。甲公司同意退貨,當日辦妥了相關手續,并開具了增值稅專用發票(紅字)。該批商品在銷售時買方未享受商業折扣。(3)30日,銷售材料一批,開具的增值稅專用發票上注明的價款為18萬元,增值稅稅額為2.34萬元,款項已存入銀行,該批材料的成本為15萬元。其他資料:上述銷售業務均屬于在某一時點履行的履約義務。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。

2022-05-23 10:42
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2022-05-23 10:57

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