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老師你好 A公司是小規模，業務很少，去年有個合同是30萬（免增值稅），已開票并確認收入。今年因為項目原因退款10萬。 現在還沒有匯算清繳，我想在匯算清繳前調整這筆10萬退款造成的收入差異，分錄怎么做呢
2022-05-19 14:12
2022-05-19 14:13
您好，借應收賬款-10貸以前年度損益調整-10，
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錢去年已經算不收到了 我現在是退錢給他，是不是可以做：借：以前年度損益調整，貸：銀行存款
并且我那不叫免增值稅，應該是沒到季度45萬的不交增值稅，我這個稅要怎么處理，退款的這10萬，對方不要紅字發票，我需不要虛開紅字發票呢
老師？你還在嗎
您好，退回，那您開紅字發票，除非確實銀行期末余額有差異，否則以前年度損益調整的對方科目不是銀行存款
您好，借應收賬款-10貸以前年度損益調整-10，貸應收賬款-10貸銀行存款10
您好，對方不要紅字發票原因
香港的一個公司
沒有外幣賬戶，當時開發票也是因為銀行要發票和合同，才把港幣轉人民幣給我們
您好，那您正常開具紅字發票即可
去年的匯算清繳沒做，我可以在做匯算清繳的時候把這筆收入調整在去年的年報里嗎
您好，會計是可以以前年度損益調整，但是稅法需要納稅調增
去年的收入做多了，現在報21年匯算清繳，能不能調減這部分收入
您好，會計是包含上述沖回，但是企業所得稅需要納稅調增