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2.甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事食品、白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2020年10月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為26 000元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為7 500元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)用,取得普通發(fā)票上的價(jià)款為1 200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為2 600元。 (2)贈(zèng)送給兒童福利院瓶裝飲料,該批飲料的生產(chǎn)成本為1500元,甲公司目前沒(méi)有同類(lèi)瓶裝飲料的銷(xiāo)售價(jià)格。 (3)甲公司10月份銷(xiāo)售糧食白酒5000千克,售價(jià)(不含稅)為5元/千克。 (4)本月銷(xiāo)售酒盒套裝1000套,售價(jià)(不含稅)為400元/套,每套包含糧食白酒1千克,單價(jià)(不含稅)60元/千克,干紅酒1千克,單價(jià)(不含稅)70元。 已知:增值稅稅率為13%,成本利潤(rùn)率均為10%,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。糧食白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為10%,糧食白酒1千克/元。 要求: (1)請(qǐng)分析甲公司當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額中哪些不得抵扣?并計(jì)算準(zhǔn)許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總額為多少? (2)甲公司贈(zèng)

2022-05-18 09:57
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-18 10:00

(1)請(qǐng)分析甲公司當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額中哪些不得抵扣 支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)用,購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油

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齊紅老師 解答 2022-05-18 10:01

并計(jì)算準(zhǔn)許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總額為=26000%2B7500=33500

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