甲公司系增值稅一般納稅人，2018年至2021年與固定資產業務相關的資料如下：資料一：2018年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。資料二：2018年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數總和法按年計提折舊。資料三：2020年12月31日，該設備出現減值跡象，預計未來現金流量的現值為1500萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為1800萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計剩余使用年限仍為3年、凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法按年計提折舊。資料四：2021年12月31日，甲公司出售該設備，開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。要求：（1）編制甲公司2018年12月5日購入該設備的會計分錄。（2）分別計算甲公司2019年度和2020年度對該設備應計提的折舊金額。（3）計算甲公司2020年12月31日對該設備應計

企業2018年6月購買并安裝完畢一套生產設備并投入使用，共支出60萬 元，以銀行存款全額支付，會計按3年直線法折舊，無殘值。稅法上，該設備滿足財稅【2018】54號文件的規定，允許該60萬支出一次性計入當期成本、費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，企業選擇享受該優惠政策。要求：1、2018年、2019年、2020年、2021年各年與該設備相關的會計處理，列出具體會計分錄。

四、企業 2018 年 6 月購買并安裝完畢一套生產設備并投入使用，共支出 60 萬 元，以銀行存款全額支付，會計和稅法都按 3 年直線法折舊，無殘值。假設企業 不享受稅收優惠，要求： 1、2018 年、2019 年、2020 年、2021 年各年與該設備相關的會計處理，列出具 體會計分錄。 2、2018 年-2021 年，該設備對企業年度的會計利潤的有什么影響？（使各年度 利潤增加或減少？具體金額是多少？）（要求分別說明每一年的情況） 3、2018 年-2021 年，設備對企業各年度的應納稅所得額有什么影響？（要求分 別說明每一年的情況）

四、企業2018年6月購買并安裝完畢一套生產設備并投入使用，共支出60萬元，以銀行存款全額支付，會計和稅法都按3年直線法折舊，無殘值。假設企業不享受稅收優惠，要求：1、2018年、2019年、2020年、2021年各年與該設備相關的會計處理，列出具體會計分錄。2018年:借:固定資產600000貸:銀行存款6000002、2018年-2021年，該設備對企業年度的會計利潤的有什么影響？(使各年度利潤增加或減少？具體金額是多少？)(要求分別說明每一年的情況)3、2018年-2021年，設備對企業各年度的應納稅所得額有什么影響？(要求分別說明每一年的情況)

某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，有關固定資產的資料如下:(1)2018年12月10日，用銀行存款購.置一臺需要安裝的設備，設備價款100000元，增值稅稅額13000元。另.支付運輸費1000元，增值稅稅額90元。(2)該設備于2018年12月25日安裝完成并交付使用。用銀行存款支付安裝費1500元，增值稅稅額195元。預計該設備使用年限5年，預計凈殘值500元，采用年數總和法計提折舊。(3)2021年3月31日，因調整經營方向，將該設備出售。出售收入20000元,增值稅稅額2600元，相關款項已存入銀行。另用現金支付清理費用300元。要求:(1)計算該設備的入賬價值,并編制2018年12月25日設備交付使用時的會計分錄;(2)計算該設備2019年-2021年出售前各年應計提的折舊額;(3)編制2021年出售該設備的會計分錄。