70*10%＝7萬，放在哪里抵減？

你好，如果是酒店加計抵減按15%

只有當(dāng)期有應(yīng)納稅額時，才可抵減。

接剛才例子，如果，酒店有銷項稅額50萬，進(jìn)項稅額60萬，那么當(dāng)期大于銷項，所以即使當(dāng)期有加計抵減金額70*0.15=10.50萬元，但因應(yīng)納稅額為0，則該加計抵減稅額，只能暫記賬上，無處可抵。

這樣子的話，進(jìn)項越來越多？

現(xiàn)在疫情，業(yè)務(wù)不多，還有2021年3月開始很多進(jìn)項沒有勾選，怎么處理？

這樣子的話，進(jìn)項越來越多？ 回答:他們是加計抵減，不是進(jìn)項稅額?？傻挚劢痤~會增多，因為這些行業(yè)是被照顧的企業(yè)。

現(xiàn)在疫情，業(yè)務(wù)不多，還有2021年3月開始很多進(jìn)項沒有勾選，怎么處理？ 回答:如果想合理保持稅負(fù)的話，那就每月少認(rèn)證一些，另外要注意收入和成本是否配比，嗯，避免有少計收入的情況。

加計抵減還是有點蒙

進(jìn)項稅*15%，這個稅去了哪里？

進(jìn)項稅*15%，這個稅去了哪里？ 回答：加計抵減的金額，在申報表上有個附表，就像進(jìn)項稅額一樣，每期計提以后，在本期發(fā)生額上填寫。期初有的系統(tǒng)會自動帶在期初數(shù)處。然后如果本期有一般計稅項下的應(yīng)納稅額，就可以用加計抵減金額的第4列去抵減。

我把文件發(fā)給你，你先看下文件，不明白的地方，一會兒再你解釋。你得先看看文件。

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。 　?。ㄒ唬┍竟嫠Q生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。 　　2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。 　　2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。 　　納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。 　　納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。 　　（二）納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下： 　　當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10% 　　當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額 　?。ㄈ┘{稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅額（以下稱抵減前的應(yīng)納稅額）后，區(qū)分以下情形加計抵減： 　　1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減； 　　2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減； 　　3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 　　（四）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額。 　　納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按照以下公式計算： 　　不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額 　　（五）納稅人應(yīng)單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。 　?。┘佑嫷譁p政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號

后來延期，到現(xiàn)在一真在用，有兩個變化 （一）生活服務(wù)業(yè)加計抵減比例為15%。 （二）延期，2022年還可以使用。

考慮到今年服務(wù)業(yè)受疫情影響較大，為支持生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)紓困發(fā)展，11號公告明確規(guī)定，將生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。需要強調(diào)的是，本次延續(xù)執(zhí)行加計抵減政策的主要內(nèi)容均保持不變，包括政策的適用主體、加計抵減比例、加計抵減額的計算、加計抵減額的抵減方法等均按照原規(guī)定執(zhí)行，即按照39號和87號公告的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。這里再繼續(xù)強調(diào)兩個事項：

老師，成本進(jìn)項多的話，就不應(yīng)該執(zhí)行加計抵減，對嗎？加計抵減只能計提不能抵減銷售稅，對嗎？

你好，對，如果當(dāng)期進(jìn)項多，沒有形成應(yīng)納稅額，就用不上產(chǎn)生的加計遞減。加計抵減是要隨著進(jìn)項稅產(chǎn)生的，用不用要看有沒有應(yīng)納稅額。

加計抵減只能計提不能抵減銷售稅，對嗎？ 回答：和這個回答是同一個問題。 比如，當(dāng)月有銷項10萬元，進(jìn)項稅3萬元，不考慮期初數(shù)。 那么，當(dāng)期應(yīng)計提加計抵減稅款=3*15%=0.45萬 由于當(dāng)期抵減前有10-3=7萬元的應(yīng)納稅額， 所以當(dāng)期實際應(yīng)納稅額=7-0.45=6.55

例如，所屬期4月價稅合計10萬，稅金5600元，進(jìn)項稅3000元，上期留抵稅600元。4000*15%＝600元，這樣的話加計抵減2400計提，對嗎？

比如，當(dāng)月有銷項3萬元，進(jìn)項稅10萬元，不考慮期初數(shù)。 那么，當(dāng)期應(yīng)計提加計抵減稅款=10*15%=1.5萬 由于當(dāng)期抵減前有3-10=-7萬元的應(yīng)納稅額， 所以當(dāng)期用不到加計抵減額。

用不至?xí)r，這1.5萬元的加計抵減額就存的錢一樣，等哪一期有應(yīng)納稅額時，再用他來抵，抵不完剩下的向后結(jié)轉(zhuǎn)。

怎樣取消加計抵減？

到年尾還未用到這個計提加計抵減的話，自動消失？

怎樣取消加計抵減？ 有三種情況會取消： （1）政策不延期了 （2）被應(yīng)納稅額抵扣了 （3）對應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出了。

到年尾還未用到這個計提加計抵減的話，自動消失？ 回答，只要上邊的三種情況不出現(xiàn)，一直累加下去。哪天有應(yīng)納稅額了，就抵扣了。

建議你再看看政策，結(jié)合剛舉的例子，消化一下

文件中說的很清楚

加計抵減～銷項稅－進(jìn)項稅－上期留抵稅＝應(yīng)納稅額，如果應(yīng)納稅額正數(shù)的話，應(yīng)納稅額－進(jìn)項稅*15%＝本期應(yīng)納稅額，對嗎？老師

最多把本期應(yīng)納稅的抵減至0

期初的加計抵減余額，在有應(yīng)納稅額時，也是可以用來抵扣的

期初加計抵減加上本期的—本期抵減應(yīng)納稅額的部分如有余額，可以留在后期使用

明白，謝謝老師！