某高新技術企業2020年發生下列業務：（1）銷售產品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉讓一項商標所有權，取得營業外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產使用權，取得專利實施許可費，取得其他業務收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元（含招待費80萬元，新產品研究開發費70萬元）；全年財務費用50萬元。（6）全年營業外支出40萬元（含通過政府部門對災區捐贈20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，違反政府規定被工商局罰款2萬元）。（7）財務費用中列支向其他企業拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業當月提取存貨減值準備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業的會計利潤總額2.完成納稅調整表和納稅申報表
會計利潤的計算是 2000+2+11.7+60+10-1000-500-300-50-40=193.7
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某高新技術企業2020年發生下列業務：（1）銷售產品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉讓一項商標所有權，取得營業外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產使用權，取得專利實施許可費，取得其他業務收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元（含招待費80萬元，新產品研究開發費70萬元）；全年財務費用50萬元。（6）全年營業外支出40萬元（含通過政府部門對災區捐贈20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，違反政府規定被工商局罰款2萬元）。（7）財務費用中列支向其他企業拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業當月提取存貨減值準備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業的會計利潤總額
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某高新技術企業2020年發生下列業務：（1）銷售產品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉讓一項商標所有權，取得營業外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產使用權，取得專利實施許可費，取得其他業務收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元（含招待費80萬元，新產品研究開發費70萬元）；全年財務費用50萬元。（6）全年營業外支出40萬元（含通過政府部門對災區捐贈20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，違反政府規定被工商局罰款2萬元）。（7）財務費用中列支向其他企業拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業當月提取存貨減值準備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業的會計利潤總額2.完成納稅調整表和納稅申報表
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某高新技術企業2020年發生下列業務：（1）銷售產品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉讓一項商標所有權，取得營業外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產使用權，取得專利實施許可費，取得其他業務收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元（含招待費80萬元，新產品研究開發費70萬元）；全年財務費用50萬元。（6）全年營業外支出40萬元（含通過政府部門對災區捐贈20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，違反政府規定被工商局罰款2萬元）。（7）財務費用中列支向其他企業拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業當月提取存貨減值準備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業的會計利潤總額2.完成納稅調整表和納稅申報表
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某高新技術企業2020年發生下列業務：（1）銷售產品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉讓一項商標所有權，取得營業外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產使用權，取得專利實施許可費，取得其他業務收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元（含招待費80萬元，新產品研究開發費70萬元）；全年財務費用50萬元。（6）全年營業外支出40萬元（含通過政府部門對災區捐贈20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，違反政府規定被工商局罰款2萬元）。（7）財務費用中列支向其他企業拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業當月提取存貨減值準備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業的會計利潤總額2.完成納稅調整表和納稅申報表
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某高新技術企業2020年發生下列業務：（1）銷售產品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉讓一項商標所有權，取得營業外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產使用權，取得專利實施許可費，取得其他業務收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元（含招待費80萬元，新產品研究開發費70萬元）；全年財務費用50萬元。（6）全年營業外支出40萬元（含通過政府部門對災區捐贈20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，違反政府規定被工商局罰款2萬元）。（7）財務費用中列支向其他企業拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業當月提取存貨減值準備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業的會計利潤總額2.完成納稅調整表和納稅申報表
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粵公網安備 44030002003870號
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1國債利息免稅，納稅調減2
廣告費扣除限額2010*0.15=301.5 納稅調增400-301.5=98.5
業務招待費扣除80*60%=48 2010*0.005=10.05 納稅調增80-10.05=69.95
新產品研發加計扣除75%納稅調減52.5
公益性捐贈扣除限額193.7*0.12=23.24全都扣除 其余納稅調增10+2=12
財務費用納稅調增12-100*0.08=4
存貨跌價準備納稅調增10
會計利潤的計算是 2000+2+11.7+60+10-1000-500-300-50-40-5=188.7
應納稅所得額的計算 188.7-2+98.5+69.95-52.5+12+4+10=328.65 應交所得稅328.65*0.25=82.1625