某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務費用80萬元(其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
會計利潤的計算是 2000+60+10+2-1000-100-500-200-80-40=152
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某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務費用80萬元(其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
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某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務費用80萬元(其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
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某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務費用80萬元(其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
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某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費用500萬元(含廣告費400萬元);全年管理費用200萬元，(含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元);全年財務費用80萬元(其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
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2.某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元； （2）轉讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元； （3） 收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元； （4）取得國債利息2萬元； （5）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元； （6）全年銷售費用500萬元（含廣告費400萬元）；全年管理費用200萬元，（含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元）；全年財務費用80萬元（其中非金融機構借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%）； （7）全年營業(yè)外支出40萬元（含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）。 要求：計算該企業(yè)2021年應納的企業(yè)所得稅。
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國債利息免稅，納稅調減2
廣告費扣除限額2010*0.15=301.5 納稅調增400-301.5=98.5
業(yè)務招待費扣除限額80*60%=48 2010*0.005=10.05納稅調增80-10.05=69.95
研發(fā)新產(chǎn)品加計扣除75%納稅調減37.5
財務費用納稅調增20/0.1*（0.1-0.06）=8
公益性捐贈扣除限額152*0.12=18.24 納稅調增20-18.24+10+2=13.76
應納稅所得額是 152-2+98.5+69.95-37.5+8+13.76=302.71 應交所得稅是302.71*0.25=75.6775