某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元;(4)取得國債利息2萬元;(5)全年銷售成本1000萬元:稅金及附加100萬元;(6)全年銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)400萬元);全年管理費(fèi)用200萬元，(含招待費(fèi)80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元);全年財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元(其中非金融機(jī)構(gòu)借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%);(7)全年?duì)I業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學(xué)捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算是 2000+60+10+2-1000-100-500-200-80-40=152 國債利息免稅，納稅調(diào)減2 廣告費(fèi)扣除限額2010*0.15=301.5 納稅調(diào)增400-301.5=98.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額80*60%=48 2010*0.005=10.05納稅調(diào)增80-10.05=69.95 研發(fā)新產(chǎn)品加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減37.5 財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增20/0.1*（0.1-0.06）=8 公益性捐贈(zèng)扣除限額152*0.12=18.24 納稅調(diào)增20-18.24+10+2=13.76 應(yīng)納稅所得額是 152-2+98.5+69.95-37.5+8+13.76=302.71 應(yīng)交所得稅是302.71*0.25=75.6775
熱門問答 更多>
-
你好，老師，我想咨詢一下，支付費(fèi)用的時(shí)候，可以直接做成借:管理費(fèi)用，貸:其他應(yīng)收款，這樣可以不？
-
生產(chǎn)型出口發(fā)票按照報(bào)關(guān)單的申報(bào)日期還是出口日期查匯率開票
-
請賈蘋果老師解答，其他人勿接否則差評，暫估調(diào)增后應(yīng)付賬款怎么處理
-
出口企業(yè)，員工日本出差報(bào)銷，這些票據(jù)合規(guī)嗎，所得稅前能抵扣嗎？
-
老師您好！請問下，員工工資16751.01元，減5000，減子女教育兩小孩4000，那么應(yīng)稅工資是7751.01元，屬于二級工資數(shù)，7751.01*0.1-2520/12個(gè)月=565.10元，這樣行嗎
-
老師匯算清繳固定資產(chǎn)折舊那個(gè)表，填的是24年新增的固定資產(chǎn)的數(shù)嗎（24年的年報(bào)）
-
請賈蘋果老師回答，其他人勿接，否則差評??！暫估原材料是否要做納稅調(diào)整
-
您好！老師年終獎(jiǎng)放在那個(gè)科目啊
-
這個(gè)借方為什么是以前年度損益調(diào)整，它替代了哪個(gè)損益科目
-
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳了一萬塊所得稅，請問要怎么入賬寫分錄？然后摘要怎么寫好呢
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號(hào)
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號(hào)
粵ICP備14062987號(hào)
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級會(huì)員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號(hào) - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請使用微信掃一掃登錄