南江公司為增值稅般納稅企業， 增值稅率為13%，材料按實際成本進行 日常核算。2021年3月初，“應交稅費-未交增值稅” 賬戶貸方余額為100 000元。3月發生如下業務: (1)購入原材料-批，增值稅專用發票上的材料價款60000元，增值稅額為7800元。材料已經驗收入庫，貨款尚未支付。 (2)本月銷售產品-批，售價為1100 00元，增值稅額14300元，成本為10000元，款項已收到。 (3)企業將自產的產品批作節日 禮物發放給職工，其實際成本為60 000元，計稅價格為70000元。 (4)用銀行存款交納上月未交增值稅100000元，上交本月增值稅80000要求:(1)針對上述業務編制相應的會計分錄; (2)計算結轉3月份應交的增值稅

1.A企業為一般納稅人企業，(1)2018年7月增值稅銷項稅額為1000000元，進項稅額為700000元。轉下月繳納。(2)8月2日上交上月未交增值稅300000元。(3)8月發生的增值稅銷項稅額為1000000元，進項稅額為700000元，已交稅金300000元。2.B企業小規模納稅企業，2018年10月發生下列經濟業務:1）11月10日，購入原材料一批，取得的專用發票中注明貨款20000元，增值稅2600元，款項以轉賬支票支付，材料已驗收入庫(該材料按實際成本計價核算）。2）11月15日，銷售產品一批，所開出的普通發票中注明的貨款(含稅）為11330元，增值稅征收率為3％，款項已入銀行。

1.必答[簡答題]華聯實業股份有限公司的存貨采用計劃成本核算。某年3月份發生下列采購業務:(1)3月5日，購入一批材料，增值稅專用發票上注明的價款為100000元，增值稅進項稅額為13000元。貨款已通過銀行轉賬支付，材料也已驗收入庫。該批材料的計劃成本為105000元。(2)3月10日，購入一批原材料，增值稅專用發票上注明的價款為160000元，增值稅進項稅額為20800元。貨款已通過銀行轉賬支付，材料尚在運輸途中。(3)3月16日，購入一批原材料，材料已經運達企業并已驗收入庫，但發票等結算憑證尚未收到，貨款尚未支付。(4)3月18日，收到3月10日購進的原材料并驗收入庫。該批原材料的計劃成本為150000元。(5)3月22日，收到3月16日已入庫原材料的發票等結算憑證，增值稅專用發票上注明的材料價款為250000元，增值稅進項稅額為32500元。開出一張商業匯票抵付。該批原材料的計劃成本為243000元。(6)3月25日，購入一批原材料，增值稅專用發票上注明的價款為200000元，增值稅進項稅額為26000元。貨款已通過銀行轉賬支付，材料尚在運輸途中。

某事業單位作為增值稅一般納稅人在專業業務活動及其輔助活動之外從事非獨立核算的生產經營性活動，2020年發生下列有關應交增值稅業務，請根據有關憑證編制會計分錄（1）4月20日，購進計算機耗材一批，價款200000元，稅款26000元，運費10000元?（稅率9%），稅款900元，當月已認證。材料已驗收入庫，款項均通過銀行轉賬支付（2）6月18日，銷售給A公司甲產品一批，價款10000元，稅款1300元。收到A公司承兌的期限為3個月的無息商業匯票，其面值為11300元。（3）6月30日，本月增值稅銷項稅額為1000000元，已認證的進項稅額為800000元，則轉出本月未交增值稅額為200000元。（4）7月10日，通過橫向聯網電子繳稅系統申報6月應交增值稅200000元，銀行據以劃繳稅款。

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%2020年11月30日,應交稅費一未交增值稅科目貸方余額為12600元12月份發生以下業務:(1)3日,購入N材料,取得增值稅專用發票,注明價款200000元,增值稅稅額26000元,材料已驗收入庫,已通過銀行轉賬付款。(2)5日,購入M材料,取得增值稅普通發票,注明價款100000元,增值稅稅額13000元。材料已驗收入庫。未付款。(3)8日,銷售A產品,開出增值稅專用發票,注明價款300000元,增值稅稅額39000元。產品已發出,收到一張已承兌的商業承兌匯票,票面金額為339000元。該產品成本為260000元。(4)11日,購入一批免稅農產品,取得農產品銷售發票,注明金額為200000元。購入的農產品作為原材料入庫。稅法規定可以按買價的9%計算可抵扣的增值稅進項稅額。已通過銀行存款付款。(5)14日,上交上月應交未交的增值稅12600元(6)20日,銷售B產品,開出增值稅普通發票,注明價款400000元,增值稅稅額52000元。產品已發出,貨款已收到。